1. Skip to Menu
  2. Skip to Content
  3. Skip to Footer
FacebookTwitterYoutubeLinkedinFriendsterPicasa
  • JUNWEX - С.Петербург
  • Лучшие украшения России - С.Петербург
  • РЕСТЭК JUNWEX Екатеринбург
JUNWEX - С.Петербург

JUNWEX - С.Петербург

3 – 7 февраля 2016 г. С. Петербург, КВЦ "Экспофорум"

Лучшие украшения России - С.Петербург

Лучшие украшения России - С.Петербург

28 — 31 января 2016 г. Санкт-Петербург, ЦВЗ «Манеж»

РЕСТЭК JUNWEX Екатеринбург

РЕСТЭК JUNWEX Екатеринбург

7 – 10 апреля 2016 г. Екатеринбург - ЭКСПО

Previous
Next

Медали СОЧИ 2014 способ изготовления медалей

Условия использования материала

При использовании контента данного каталога,
будьте так любезны,
указать прямую,
индексируемую поисковыми системами, гиперссылку

«Всё о ЮВЕЛИРКЕ»
либо наш БАННЕР
Регистрация ЛОМБАРДОВ, ювелирных магазинов

СПАСИБО ЗА ПОНИМАНИЕ !

на сайте Who's Online

We have 101 guests and no members online

частные объявления про ювелирку

РЕКЛАМА ювелирный каталог

gold affiliate представляет

 

Нормативные документы (СКАЧАТЬ)










ВсёоЮВЕЛИРКЕ.рфВНИМАНИЕ! В связи с тем, что законодательство регулярно обновляется, некоторые из представленных документов могут утратить свою актуальность! Настоятельно рекомендуется отслеживать изменения в действующем законодательстве, и в соответствии с ним, вносить поправки и изменения в Правила Внутреннего Контроля (ПВК) предприятия.

Постановка на специальный учёт ломбардов
в Государственных пробирных инспекциях








Для регистрации ЛОМБАРДА или ЮВЕЛИРНОГО МАГАЗИНА, Вам будет необходимо
1. зарегистрировать в ИФНС соответствующий вид ОКВЭД
2. подготовить необходимые документы


Из истории ломбардов


ВсёоЮВЕЛИРКЕ.рф

28 сен­тяб­ря, 1618 г. в Брюс­се­ле от­кры­ли пер­вый в ми­ре ЛОМБАРДЪ.
Пер­вые офи­ци­аль­ные кре­ди­ты под за­лог че­го-то цен­но­го (ча­ще укра­ше­ний) стал вы­да­вать «Дом Лом­бар­ди­ни». Учре­жде­ние ос­но­ва­ли пред­при­ни­ма­те­ли, вы­ход­цы из ита­льян­ской про­вин­ции Лом­бар­дии. От­сю­да и со­вре­мен­ное на­зва­ние подобных ор­га­ни­за­ций.
В России ломбарды по­яви­лись позже, в на­ча­ле 18 ве­ка, ко­гда Мо­нет­ная кон­то­ра на­ча­ла вы­да­вать ссу­ды под залог золотых и се­реб­ря­ных ве­щей. В 1772 го­ду от­кры­ли Санкт-Пе­тер­бург­скую и Мос­ков­скую ссуд­ные каз­ны — казeн­ные лом­бар­ды. «Част­ни­ки» при­шли в этот биз­нес в кон­це 19 ве­ка.

При открытии ломбарда в 1888 году в Вологде предприниматель Леденцов, инициатор его появления, заявил тогда на собрании городской думы: «Учреждение такого ломбарда имело бы своею задачею если не уничтожить, то, по крайней мере, значительно уменьшить ростовщичество, достигающее у нас громадных размеров».

По­сле ре­во­лю­ции 1917 го­да лом­бар­ды за­кры­ли. Они по­яви­лись сно­ва толь­ко в на­ча­ле 90-х.


Регистрация ломбарда (ВАЖНО)


Регистрация ЛОМБАРДА

ЛОМБАРДЪ - это организация, выдающая денежные ссуды населению под залог имущества. Согласно Федеральному закону «О ломбардах» № 196-ФЗ от 19 июля 2007 года «Ломбардом является юридическое лицо - специализированная коммерческая организация, основными видами деятельности, которой, являются предоставление краткосрочных займов гражданам и хранение вещей».

ВсёоЮВЕЛИРКЕ.рф
В настоящее время, ломбардной деятельностью может заниматься любая коммерческая организация. Государственная регистрация ломбарда, как юридического лица, осуществляется в соответствии с положениями, регулирующими государственную регистрацию коммерческой организации и выбранной организацонно-правовой формы (ООО, ЗАО и т.д.).



При регистрации юридического лица, планируемой деятельностью, которого является осуществление функций ломбарда, особенное значение необходимо уделить следующим моментам:

ломбарду запрещается заниматься какой-либо иной предпринимательской деятельностью, кроме предоставления краткосрочных займов гражданам, хранения вещей, а также оказания консультационных и информационных услуг (п.4 ст.2 ФЗ «О ломбардах» № 196-ФЗ от 19 июля 2007 года). То есть регистрация фирмы производится именно под деятельность ломбарда, соответственно в кодах ОКВЭД предприятия, возможны всего два (!) вида деятельности:
65.22.6 Предоставление ломбардами краткосрочных кредитов под залог движимого имущества
67.13.5 Предоставление услуг по хранению ценностей
;

ВсёоЮВЕЛИРКЕ.рф наименование, указываемое в заявлении на государственную регистрацию должно отвечать требованию о содержании в нём не только указания на организационно-правовую форму, но и слова «Ломбард». Например: ООО «ЛОМБАРД ДЖИНИ»;

при выборе системы налогообложения при регистрации, необходимо учитывать, что ломбарды не вправе применять упрощённую систему налогообложения;
подробнее смотри ЗДЕСЬ

начиная с 1 июля 2014 г. ломбарды больше не обязаны осуществлять постановку на учёт в территориальном Росфинмониторинге;
Теперь ломбарды отчитываться перед ЦБ России, ПОДРОБНЕЕ ЗДЕСЬ

20 января 2015 г. Государственной Думой РФ в первом чтении был принят законопроект «О саморегулируемых организациях в сфере финансовых рынков». - СРО ПОДРОБНЕЕ ЗДЕСЬ

в целях противодействия легализации доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма, согласно п. 2 ст. 7 Закона № 115-ФЗ от 7 августа 2001 года, ломбарды обязаны разработать Правила Внутреннего Контроля (ПВК), после чего, они должны быть утверждены руководителем ломбарда (по новым правилам больше нет необходимости заверять ПВК в РосФинМониторинге);

помимо разработки Правил Внутреннего контроля (ПВК), ломбард должен определить сотрудника, ответственного за взаимодействие с Росфинмониторингом, соответствующего установленным 115-ФЗ квалификационным требованиям, и издать приказ о его назначении.

К специальному должностному лицу предъявляются следующие квалификационные требования:
  • наличие высшего профессионального образования по специальностям, относящегося к группе специальностей "Экономика и управление", либо по специальности "Юриспруденция", относящейся к группе специальностей "Гуманитарные и социальные науки", подтверждённого в установленном порядке, а при отсутствии указанного образования - опыта работы не менее двух лет на должностях, связанных с исполнением обязанностей по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма;
  • отсутствие судимости;
  • прохождение специального обучения в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма.
К приёмщику ломбарда предъявляется лишь одно требование: квалификационное. Это означает, что лицо, принятое на работу в ломбард приёмщиком, должно пройти курсы краткосрочного повышения квалификации, и иметь соответствующее свидетельство (удостоверение).

Негосударственное образовательное учреждение дополнительного профессионального образования «Уральский ювелирный центр»Пройти курсы повышения квалификации по специализациям: приёмщик ювелирной скупки, продавец ювелирного магазина, товаровед ювелирного ломбарда и получить документ государственного образца об образовании можно здесь:
«Уральский ювелирный центр».

 





Организациям необходимо подготовить и использовать в своей работе целый ряд нормативных документов, список которых, представлен ниже

ВсёоЮВЕЛИРКЕ.рф ВсёоЮВЕЛИРКЕ.рф



Список нормативных документов в ломбарде (СКАЧАТЬ)




ВсёоЮВЕЛИРКЕ.рфВНИМАНИЕ! В связи с тем, что законодательство регулярно обновляется, некоторые из представленных документов могут утратить свою актуальность! Настоятельно рекомендуется отслеживать изменения в действующем законодательстве, и в соответствии с ним, вносить поправки и изменения в Правила Внутреннего Контроля (ПВК) предприятия.




Налогообложение деятельности ломбардов








Для регистрации ЛОМБАРДА или ЮВЕЛИРНОГО МАГАЗИНА, Вам будет необходимо
1. зарегистрировать в ИФНС соответствующий вид ОКВЭД
2. подготовить необходимые документы


Налог на добавленную стоимость - НДС

ВсёоЮВЕЛИРКЕ.рф Начнём с того, что п. 1 ст. 358 Гражданского кодекса под ломбардной деятельностью понимает деятельность по принятию от граждан в залог в целях выдачи краткосрочных кредитов и/или на хранение движимого имущества, предназначенного для личного потребления, а также деятельность по реализации невостребованного имущества. Также данной нормой предусмотрено, что ломбард не вправе пользоваться и распоряжаться заложенным имуществом.
В соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст, услуги ломбардов включают как финансовое посредничество с помощью предоставления краткосрочных кредитов под залог движимого имущества, так и продажу принятого от граждан в залог и невыкупленного движимого имущества.
При этом следует учитывать, что в п. 1 ст. 39 Налогового кодекса определено, что под реализацией товаров организацией понимается передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары.
Следовательно, реализация ломбардом заложенного имущества граждан не может рассматриваться как реализация им товара ввиду того, что ломбард не имеет права собственности на заложенное имущество.
То есть объект налогообложения по налогу на добавленную стоимость при реализации заложенного имущества возникает у залогодателя, а не у залогодержателя, лишь реализующего чужое имущество. Однако залогодателями в ломбардах могут быть только физические лица, которые, как известно, не являются плательщиками НДС (ст. 143 НК РФ).
Следует иметь в виду, что целью реализации заложенного имущества является не получение ломбардом дохода, а погашение требований ломбарда к залогодателю. При этом превышающая такие требования денежная сумма, полученная от реализации имущества, в силу п. 6 ст. 350 Гражданского кодекса подлежит возврату собственнику имущества - залогодателю.
Таким образом, денежная сумма, поступившая ломбарду от реализации предмета залога в счет погашения его требований к залогодателю, в налогооблагаемую базу по НДС не включается.
Нельзя не учитывать и положения пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса, где установлено, что объектом налогообложения по НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного и новации, а также передача имущественных прав.
Одновременно необходимо обратить внимание, что согласно нормам п. 1 ст. 156 Налогового кодекса налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров определяют налоговую базу как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений (любых иных доходов) при исполнении любого из указанных договоров. Налоговая база при реализации залогодержателем в установленном законом порядке предмета невостребованного залога, принадлежащего залогодателю, определяется в аналогичном порядке.
Получается, при реализации ломбардом заложенного имущества обложению НДС подлежит та часть денежных сумм, которая является разницей между суммой дохода, полученного ломбардом, и размером обеспеченного залогом требования к залогодателю, и только в том случае, если вернуть эту разницу не представляется возможным.

Когда ломбард является налоговым агентом

При выплате ломбардом собственнику денежной суммы, полученной от реализации имущества, возникают следующие вопросы: считается ли доходом физического лица полученная от ломбарда денежная сумма, вырученная при реализации заложенного имущества, облагается ли она налогом и кто должен удерживать и перечислять налоговые платежи?
Согласно п. 1 ст. 24 Налогового кодекса налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налогов.
На основании пп. 3 п. 3 указанной статьи налоговые агенты обязаны вести учет выплаченных налогоплательщикам доходов, удержанных и перечисленных в бюджеты (внебюджетные фонды) налогов, в том числе персонально по каждому налогоплательщику.
В силу залога кредитор по обеспеченному залогом обязательству (залогодержатель) имеет право в случае неисполнения должником этого обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами лица, которому принадлежит это имущество (залогодателя), за изъятиями, установленными законом (п. 1 ст. 334 ГК РФ).
В ч. 1 ст. 358 Гражданского кодекса установлено, что принятие от граждан в залог движимого имущества, предназначенного для личного потребления, в обеспечение краткосрочных кредитов может осуществляться в качестве предпринимательской деятельности специализированными организациями - ломбардами. В случае невозвращения в установленный срок суммы кредита, обеспеченного залогом вещей в ломбарде, ломбард вправе на основании исполнительской надписи нотариуса по истечению льготного месячного срока продать это имущество в порядке, установленном для реализации заложенного имущества (п. 5 ст. 358 ГК РФ).
Продажа ломбардом заложенного имущества не является способом получения дохода физическим лицом, не возвратившим кредит в установленный срок, так как в данном случае ломбард лишь реализует право, предусмотренное в ч. 5 ст. 358 Гражданского кодекса, на удовлетворение своих требований из стоимости заложенного имущества, после чего обязательства заемщика по возврату кредита являются погашенными.
Следовательно, денежные средства, полученные от ломбарда физическим лицом - залогодателем, не являются его доходом, так как поступают физическому лицу от реализации его же имущества.
Таким образом, ломбард не является налоговым агентом по отношению к физическим лицам - залогодателям, не востребовавшим свое имущество; обязанность по представлению в налоговый орган сведений о выплаченных физическим лицам доходах у него отсутствует.
В случае если разница в цене будет признана ИФНС доходом физического лица, обязательства по уплате налогов возлагаются на это физическое лицо.

Подтверждение права собственности на товар

Рассмотрим порядок документального подтверждения физическими лицами права собственности на движимое имущество, передаваемое ломбарду в качестве залога.
Действующим законодательством Российской Федерации не определен перечень документов, необходимый при передаче в ломбард движимого имущества граждан. Вместе с тем в соответствии с п. 1 ст. 358 Гражданского кодекса ломбарды принимают от граждан в залог движимое имущество, предназначенное для личного потребления.
Таким образом, при обращении в ломбард за краткосрочным займом гражданин должен представить подтверждение того факта, что он является физическим, а не юридическим лицом (предъявить паспорт), а в качестве залога передать движимое имущество, принадлежащее ему и предназначенное для личного потребления. Данные сведения подтверждаются гражданином при заключении договора о залоге вещей и отражаются в залоговом билете, который оформляет и выдаёт ломбард.

Когда ломбарды должны платить ЕНВД


Деятельность ломбардов имеет свои особенности. Впрочем, есть нюансы и в налогообложении подобного рода услуг. Рассмотрим, в каких случаях ломбарды подпадают под "вмененку" и как необходимо организовать учет.

Перед тем как перейти к вопросам учета, скажем несколько слов о том, что собой представляют ломбарды и какие услуги они могут оказывать. Итак, ломбард - это специализированная организация, предпринимательская деятельность которой заключается в краткосрочном кредитовании населения под залог движимого имущества и предоставлении услуг по хранению ценных вещей граждан (ст. ст. 358 и 919 ГК РФ).
Заметим, что аналогичное понятие ломбарда содержится в Федеральном законе "О ломбардах", который 6 июля 2007 г. одобрили члены Совета Федерации. 

Согласно Федеральному закону от 08.08.2001 N 128-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности" оказание ломбардных услуг - не лицензируемый вид деятельности, поэтому лицензию получать не нужно. В то же время у ломбардов есть другая обязанность - страхование принятого в залог (на хранение) имущества (п. 3 ст. 358 и п. 4 ст. 919 ГК РФ). Причем страхование осуществляется за счет ломбарда в полной сумме оценки имущества. Оценка производится на основании цен на вещи такого же рода и качества, которые обычно устанавливаются в торговле в момент их принятия в залог (на хранение).

Возьмите на заметку. Всё под контролем
Ломбарды являются организациями, которые осуществляют операции с денежными средствами и иным имуществом. Поэтому в целях противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, они должны разрабатывать правила внутреннего контроля. Данные правила включают порядок документального фиксирования информации, критерии выявления и признаки необычных сделок с учетом особенностей деятельности, обеспечение конфиденциальности информации, ее хранение и использование, квалификационные требования к ответственному лицу, к подготовке и обучению кадров. Данные правила обязательно согласовываются с Российской государственной пробирной палатой или Комитетом РФ по финансовому мониторингу.

Действующим законодательством предусмотрена продажа ломбардом залогового (принятого на хранение) имущества (п. 5 ст. 358 и п. 1 ст. 920 ГК РФ).
Так, если кредит, выданный под залог, не возвращен в установленный договором срок, ломбард вправе продать невыкупленное имущество. Оно реализуется с публичных торгов по истечении льготного месячного срока на основании исполнительной надписи нотариуса. В таком же порядке ломбард может продать невостребованную вещь, сданную на хранение, но только по истечении двух месяцев (с даты, указанной в соглашении).
С момента продажи имущества долг ломбарду погашается, даже если полученных денег не хватает для удовлетворения требований ломбарда.
Если торги признаны несостоявшимися, ломбард может по соглашению с залогодателем (должником) приобрести залоговое (принятое на хранение) имущество и зачесть в счет покупной цены свои требования. К такому соглашению применяются правила о договоре купли-продажи. Ломбард также имеет право на проведение повторных торгов (даже если не обращался к должнику с предложением приобрести заложенное имущество в счет долга или если отказал должнику в зачете требований). Если и повторные торги не состоялись, ломбард вправе оставить за собой заложенное имущество (п. 4 ст. 350 ГК РФ).

Оформление операций

При оказании услуг населению за наличный расчёт нужно применять ККТ. Такое требование содержит ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт". В определенных случаях разрешено выдавать бланки строгой отчетности. Деятельность ломбардов - как раз такой случай. При этом формами БСО являются залоговый билет и сохранная квитанция.

Примечание. Бланки утверждены Приказом Минфина России от 31.01.2006 N 20н.

Использовать данные бланки ломбарды вправе только при оформлении залога и приёме вещей на хранение. А вот при продаже заложенного и не выкупленного или невостребованного имущества за наличный расчёт необходимо применять контрольно-кассовую технику. Это связано с тем, что такой вид деятельности не указан в Законе N 54-ФЗ в перечне видов деятельности, при осуществлении которых можно не применять контрольно-кассовый аппарат.

Ломбарды и ЕНВД

Теперь определимся, могут ли ломбарды применять систему налогообложения в виде единого налога на вменённый доход.
Основной вид деятельности ломбардов можно квалифицировать как оказание бытовых услуг. А согласно ст. 346.26 НК РФ оказание бытовых услуг переводится на уплату ЕНВД. В то же время в ст. 346.27 НК РФ, которая содержит определение бытовых услуг, имеется оговорка о ломбардах. Даже несмотря на то, что услуги ломбардов поименованы в ОКУН, законодатели исключили их из перечня бытовых услуг.

Примечание. Общероссийский классификатор услуг населению ОК 002-93 утвержден Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163.

Соответственно, деятельность ломбардов по приему имущества в залог и на хранение ЕНВД не облагается. В отношении данного вида деятельности ломбарды должны применять только общий режим налогообложения. Упрощённую систему они использовать не вправе на основании пп. 7 п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
Однако, как мы отметили выше, ломбарды параллельно с оказанием основных услуг по краткосрочному кредитованию под залог движимого имущества продают в розницу заложенные, но не выкупленные вещи. Такой вид услуг ломбардов предусмотрен Общероссийским классификатором видов экономической деятельности.

Примечание. Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2001 утверждён Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст.

А на основании гл. 26.3 НК РФ розничная торговля может быть переведена на уплату ЕНВД, если местные власти приняли соответствующий нормативный правовой акт. Но это вовсе не означает, что ломбарды, реализуя заложенные, но невыкупленные вещи, должны платить ЕНВД. Здесь есть некоторые нюансы, которые мы сейчас и рассмотрим.
Напомним: к розничной торговле относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами по договорам розничной купли-продажи. При этом не важно, для какой категории покупателей реализуются товары (населению или организациям) и как расплатился покупатель (наличными деньгами или по безналичному расчету). Определяющим здесь является цель реализации, а именно продажа для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.

Примечание. Понятия розничной торговли и договора розничной купли-продажи приведены в ст. 346.27 НК РФ и п. 1 ст. 492 ГК РФ соответственно.

Кроме того, отметим, что реализацией товаров является передача на возмездной основе права собственности на товары (п. 1 ст. 39 НК РФ).
Однако согласно положениям ст. 358 ГК РФ ломбард не вправе пользоваться и распоряжаться заложенными вещами. Подтверждает это и сложившаяся арбитражная практика (см., например, Постановления ФАС Московского округа от 02.11.2006 N КА-А40/10746-06, Восточно-Сибирского округа от 29.12.2005 N А19-20923/05-40-Ф02-6505/05-С1 и Северо-Западного округа от 23.12.2005 N А56-1215/2005). Поэтому продажа заложенного имущества граждан на торгах, организованных ломбардом, в целях налогообложения не является реализацией товаров. Также можно учесть то, что целью реализации заложенного имущества на торгах является не получение ломбардом прибыли, а погашение требований к залогодателю. Помимо этого сумму, превышающую такие требования и полученную от продажи имущества, необходимо вернуть собственнику имущества, то есть залогодателю (п. 6 ст. 350 ГК РФ).
Таким образом, реализация залогового имущества посредством торгов не может быть переведена на уплату ЕНВД. Аналогичное мнение высказали сотрудники финансового ведомства в Письме от 21.03.2006 N 03-11-04/3/142.
Тем не менее ломбард может быть плательщиком ЕНВД. Это возможно в том случае, если залоговое имущество перейдет в его собственность.
Ломбард может стать собственником предмета залога при объявлении повторных торгов по реализации заложенного имущества несостоявшимися (об этом мы говорили выше) или в рамках соглашений о предоставлении отступного или новации (см. например, Постановления ФАС Поволжского округа от 28.09.2004 N А65-2320/04-СА2-8 и Северо-Западного округа от 03.03.2003 N А13-4680/02-21).
Таким образом, розничная продажа залогового имущества, перешедшего в собственность ломбарда, через объект организации торговли, как принадлежащий ломбарду, так и используемый им на иных основаниях (например, арендуемый), подпадает под "вменёнку".

Примечание. Того же мнения придерживается Минфин России в Письме от 05.05.2006 N 03-11-04/3/242.

Пример 1. Ломбард (ООО "Ломбард-Талисман") 27 июня 2007 г. выдал кредит физическому лицу под залог золотого кольца сроком на 20 дней. 16 августа в результате неисполнения физическим лицом обязательств по возврату кредита и уплате процентов ломбард оформляет залоговый билет у нотариуса и реализует кольцо с торгов. Может ли организация применять систему налогообложения в виде ЕНВД?
Решение
В данном случае ломбард не является плательщиком единого налога на вменённый доход, так как к нему не переходит право собственности на золотое кольцо.

Сразу отметим, что если ломбард реализует легковые автомобили или мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.), которые ранее были получены в качестве залога, то он не вправе применять ЕНВД. Это следует из положений ст. 346.27 НК РФ.
Ломбарды могут осуществлять продажу залогового имущества как через магазины или павильоны, так и, например, через киоски. В зависимости от этого используются различные физические показатели - площадь торгового зала (в кв. м) или торговое место.

Термины. Площадь торгового зала - часть магазина, павильона (открытой площадки), занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей.
Торговое место - место, используемое для совершения сделок купли-продажи.
Базовая доходность - условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода.
Такие определения приведены в ст. 346.27 НК РФ.

Площадь торгового зала

Розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны, переводится на ЕНВД только в том случае, если площадь торгового зала не превышает 150 кв. м по каждому объекту организации торговли (пп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Базовая доходность при исчислении ЕНВД в этом случае составит 1800 руб. с 1 кв. м в месяц.
В площадь торгового зала включается площадь всех помещений (в том числе арендованных), используемых для торговли. Она может определяться на основании таких документов, как договоры купли-продажи, аренды, технический паспорт на строения, планы, схемы и т.п.
Напомним: подсобные, административно-бытовые, складские помещения, в которых непосредственно торговля не ведется, при расчете площади не учитываются. Но это возможно только тогда, когда их площадь конкретно выделена в каком-либо инвентаризационном или правоустанавливающем документе.

Примечание. См., например, Письмо Минфина России от 06.10.2006 N 03-11-04/3/441.

Пример 2. Ломбард (ООО "Ломбард-Юпитер") имеет в собственности магазин в г. Железногорске. Согласно техническому паспорту общая площадь магазина - 160 кв. м. Площадь торгового зала составляет 70 кв. м, однако в паспорте она не выделена. Может ли ломбард применять ЕНВД при розничной продаже залогового имущества?
Решение
Учитывая, что площадь торгового зала не выделена в техническом паспорте магазина, а общая площадь, равная 160 кв. м, превышает 150 кв. м, ломбард не вправе в отношении розничной торговли применять ЕНВД.
Предположим ООО "Ломбард-Юпитер" внесло изменения в документы и выделило площадь торгового зала. В этом случае ломбард будет переведён на ЕНВД, так как размер торговой площади не превысит предельный размер (70 кв. м < 150 кв. м).

На практике могут возникнуть ситуации, при которых площадь торгового зала изменится. Например, это возможно, когда его часть сдается в аренду. При исчислении суммы единого налога подобное изменение нужно учитывать с начала того месяца, в котором ломбард стал сдавать в аренду часть помещения, что следует из п. 9 ст. 346.29 НК РФ. На это также указывают специалисты Минфина России (см. Письмо от 16.08.2005 N 03-11-05/30).
А можно ли при расчете ЕНВД учесть изменение величины физического показателя, если ломбард - плательщик ЕНВД в отношении розничной торговли залоговым имуществом, перешедшим в его собственность, вообще расторг договор аренды торговой точки (с площадью торгового зала менее 150 кв. м).
В данном случае произошло не изменение величины физического показателя (площади торгового зала в квадратных метрах), а расторжение договора аренды, то есть прекращение деятельности по данной торговой точке. Поэтому даже если договор аренды расторгли в середине месяца, сумму ЕНВД за соответствующий налоговый период (квартал) необходимо исчислять с учетом величины физического показателя за месяц, в котором ломбард расторг договор (см., например, Письмо Минфина России от 15.12.2004 N 03-06-05-04/70).
Обратите внимание еще на один момент. Если площадь торгового зала используется одновременно для осуществления двух видов деятельности, по одному из которых уплачивается ЕНВД с применением физического показателя "площадь торгового зала (в квадратных метрах)", то при расчете ЕНВД следует учитывать всю площадь торгового зала. То есть распределять площадь не нужно. Это связано с тем, что в рассматриваемой ситуации порядок распределения площади торгового зала (или его части) НК РФ не определен.

Примечание. Такой же вывод содержится в Письме Минфина России от 17.11.2006 N 03-11-04/3/490.

Рассмотрим на примере, как ломбарду рассчитать сумму ЕНВД.

Пример 3. Ломбард (ООО "Ломбард-Викинг"), расположенный в г. Курске, осуществляет деятельность через магазин. Площадь торгового зала согласно договору аренды - 40 кв. м. Розничная торговля на территории г. Курска переводится на ЕНВД. 16 июля 2007 г. ломбард продал физическому лицу за 12 000 руб. заложенное и невостребованное имущество - телевизор. Себестоимость телевизора 9000 руб. Рассчитаем сумму ЕНВД и отразим указанные операции в бухгалтерском учёте ООО "Викинг".
Решение
К1 в 2007 г. равен 1,096, К2 на территории г. Курска установлен в размере 1,0.
Сумма ЕНВД к уплате за июль в этом случае составит 11 836 руб. 80 коп. (1800 руб. x 40 кв. м x 1,096 x 1,0 x 15%).
В бухгалтерском учёте будут сделаны следующие записи:

Таблица 1. Бухгалтерские проводки ООО "Ломбард-Викинг"

Содержание операции

Дата

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

Документ

1

2

3

4

5

6

7

150

Отражена выручка от продажи телевизора

16.07.2007

62

90-1

12.000

Накладная №48 от 16.07.2007

151

Получена оплата за телевизор

16.07.2007

50

62

12.000

Чек №97 от 16.07.2007

152

Списана себестоимость телевизора

16.07.2007

90

41

9.000

Бухгалтерская справка

153

Отражена прибыль  от продажи телевизора

16.07.2007

90

99

3.000

Бухгалтерская справка

175

Начислен ЕНВД за июль

02.08.2007

99

68-2

11.836,80

Бухгалтерская справка



Торговое место

При осуществлении розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети используется физический показатель "торговое место". Базовая доходность при исчислении ЕНВД в этом случае составит 9000 руб. за каждое торговое место. Напомним, количество торговых мест можно определить исходя из количества работников, продающих товар с использованием ККТ, либо по числу размещаемых за прилавком весов.

Примечание. См. Письма Минфина России от 05.07.2005 N 03-11-04/3/2 и от 29.03.2006 N 03-11-04/3/169.

Пример 4. Ломбард (ООО "Ломбард-Меридиан") осуществляет деятельность в разных районах на территории г. Краснодара (розничная торговля в г. Краснодаре облагается ЕНВД). Ломбард имеет в двух различных округах города - Западном и Карасунском по два киоска. Через эти киоски ломбард продает залоговое невыкупленное имущество. Чему равно количество торговых мест?
Решение
Так как ломбард реализует залоговое невыкупленное имущество, перешедшее в его собственность, через все киоски (а значит, применяет в каждом из них ККТ), физический показатель "торговое место" для расчета суммы ЕНВД будет равен 4.

Данный показатель используется и в некоторых других ситуациях. Во-первых, если торговый объект по какому-либо признаку не соответствует понятиям магазина или павильона, установленным в гл. 26.3 НК РФ. В этом случае его следует относить к объектам стационарной торговой сети, не имеющим торгового зала.
Во-вторых, если фактически под магазин или павильон используется площадь торгового зала, которая не выделена в правоустанавливающих и инвентаризационных документах.

Примечание. На это обращает внимание ФНС России в Письме от 22.02.2005 N 22-2-16/232.

Рассмотрим на примере порядок расчета суммы ЕНВД с учетом показателя "торговое место".

Пример 5. Воспользуемся условиями примера 3 и предположим, что ломбард осуществляет деятельность через киоск. Как рассчитать сумму ЕНВД?
Решение
Величина физического показателя "торговое место" в данном случае равна единице.
К1 в 2007 г. равен 1,096, К2 - 1,0.
Сумма ЕНВД к уплате за июль составит 1479 руб. 60 коп. (9000 руб. x 1 x 1,096 x 1,0 x 15%).
В бухгалтерском учёте нужно повторить записи, приведенные в примере 3, за исключением последней. Она будет выглядеть следующим образом.

Таблица 2. Бухгалтерские проводки ООО "Ломбард-Викинг"

Содержание операции

Дата

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

Документ

1

2

3

4

5

6

7

175

Начислен ЕНВД за июль

06.08.2007

99

68-2

1.479,60

Бухгалтерская справка



Возьмите на заметку. Ломбард - налоговый агент?
Вопрос о том, является ли ломбард налоговым агентом, может возникнуть только при выплате залогодателю денежной суммы, полученной от продажи заложенного имущества. При этом на основании положений гл. 23 НК РФ необходимо иметь в виду следующее. Во-первых, компании в отношении доходов, полученных физическими лицами от продажи имущества, находящегося в их собственности, не являются налоговыми агентами. Во-вторых, в числе объектов налогообложения НДФЛ не указан доход, полученный гражданами от продажи имущества вследствие неисполнения своих обязательств по возврату долгов. Таким образом, ломбард не должен удерживать НДФЛ и представлять сведения об этих доходах в налоговые органы. Аналогичного мнения придерживается и Минфин России (см., например, Письмо от 14.05.2005 N 03-05-01-04/133).

Раздельный учёт

Реализация залогового имущества не является основным видом деятельности ломбардов. Поэтому если ломбарды осуществляют розничную торговлю, которая облагается ЕНВД, они обязаны вести раздельный учет доходов и расходов в целях налогообложения (п. 7 ст. 346.26 НК РФ). Раздельный учет ломбард должен обеспечить и в бухгалтерском учете.
Как правило, раздельный учет доходов, полученных от каждого вида деятельности, не составляет особых проблем. Трудности на практике возникают с расходами. Напомним основные положения их раздельного учета.
Распределению подлежат те расходы, которые нельзя однозначно отнести к тому или иному виду деятельности. Например, заработная плата административно-управленческого и вспомогательного персонала. Они распределяются пропорционально доле доходов от деятельности, облагаемой ЕНВД, в общем объеме доходов организации (п. 9 ст. 274 НК РФ).

Пример 6. Ломбард (ООО "Ломбард-Олимп") для осуществления деятельности арендует магазин (площадь торгового зала 60 кв. м) в г. Жуковском. На территории города установлена уплата ЕНВД в отношении розничной торговли. 60% площади магазина используется под основной вид деятельности, а на 40% ведется розничная продажа. За июль 2007 г. выручка от основного вида деятельности составила 200 000 руб., доходы от продажи залогового имущества - 70 000 руб. Сумма арендной платы равна 30 000 руб. Стоимость коммунальных услуг - 12 000 руб. Распределим расходы по видам деятельности.
Решение
Общая сумма доходов за июль 2007 г. составляет 270 000 руб. (70 000 руб. + 200 000 руб.).
Доля выручки от розничной продажи - 26% (70 000 руб. : 270 000 руб. x 100%).
Таким образом, величина затрат в виде арендной платы, относящаяся к деятельности, облагаемой ЕНВД, составит 7800 руб. (30 000 руб. x 26%); расходы на оплату коммунальных услуг (на долю ЕНВД) - 3120 руб. (12 000 руб. x 26%).
В расходы, учитываемые при исчислении налога на прибыль, можно включить часть арендной платы в сумме 22 200 руб. (30 000 руб. - 7800 руб.) и оплату коммунальных услуг в размере 8880 руб. (12 000 руб. - 3120 руб.).
Отразим данные операции в бухгалтерском учёте (табл. 3).

Таблица 3. Бухгалтерские проводки ООО "Ломбард-Олимп"
 

Содержание операции

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

Документ

1

2

4

5

6

7

165

Отражена стоимость арендной платы в части, приходящийся на основной вид деятельности ломбарда

20-1

60

18.000

(30.000 х 60%)

Бухгалтерская справка

166

Отражена стоимость арендной платы в части, приходящийся на розничную торговлю

20-2

60

12.000

(30.000 - 18.000)

Бухгалтерская справка

167

Отражена стоимость коммунальных услуг в части, приходящийся на основной вид деятельности ломбарда

20-1

60

7.200

(12.000 х 60%)

Бухгалтерская справка

168

Отражена стоимость коммунальных услуг в части, приходящийся на розничную торговлю

20-2

60

4.800

(12.000 – 7.200)

Бухгалтерская справка

174

Отнесена на расходы по основному виду деятельности часть суммы арендной платы

20-1

20-0

22.200

Бухгалтерская справка

175

Отнесена на расходы по розничной торговле часть суммы арендной платы

20-2

20-0

7.800

Бухгалтерская справка

176

Отнесена на расходы по основному виду деятельности часть стоимости коммунальных услуг

20-1

20-0

8.800

Бухгалтерская справка

177

Отнесена на расходы по розничной торговле часть стоимости коммунальных услуг

20-2

20-0

3.120

Бухгалтерская справка

 

Сохраняя чужие ценности


Сегодня человеку, нуждающемуся в средствах, достаточно обратиться в ломбард. На бухгалтера же этого учреждения ложится груз ответственности за функционирование организации.

Его величество ломбард

Ломбарды - это специализированные организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность, которая связана с принятием от граждан в целях выдачи краткосрочных кредитов и (или) на хранение движимого имущества, а также реализацией невыкупленного или невостребованного имущества в установленном законодательством Российской Федерации порядке.
На основании ст. ст. 358 и 919 ГК РФ ломбарды могут оказывать населению услуги по предоставлению краткосрочных кредитов под залог имущества, а также по хранению вещей, принадлежащих гражданам.
Согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001 (утв. Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст) к услугам ломбардов относятся:
- финансовое посредничество по предоставлению краткосрочных кредитов под залог движимого имущества (разд. 65);
- продажа принятого от граждан в залог и невыкупленного движимого имущества (код 50.10 разд. 50) и других товаров (код 52.50 разд. 52).

Примечание. Учитывайте правильно
Основными видами деятельности ломбардов являются выдача кредитов и оказание услуг по хранению имущества граждан. Следовательно, проценты, получаемые за предоставление в пользование денежных средств, а также плата за хранение и оценку предметов залога являются для ломбардов доходами от обычных видов деятельности и признаются в бухгалтерском учёте при наличии условий, указанных в п. 12 Положения по ведению бухгалтерского учета "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. N 32н.

Формы бланков строгой отчетности, используемые в деятельности этими учреждениями, утверждены Письмом Минфина России от 20 апреля 1995 г. N 16-00-30-33 "Об утверждении форм документов строгой отчетности". Обратите внимание: срок действия этого Письма заканчивается 1 июня 2008 г.
Форма "Залоговый билет" применяется для оформления услуг ломбардов при выдаче краткосрочных кредитов под залог вещей или драгоценностей. Форма "Сохранная квитанция" используется для оформления приема от граждан принадлежащих им вещей на хранение (Приказ Минфина России от 31 января 2006 г. N 20н).

Вопрос о собственности

Однако следует иметь в виду, что реализация с публичных торгов невыкупленного (невостребованного) имущества должна осуществляться с обязательным применением ККТ. Данное требование содержится в п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт".
Поскольку право собственности на предметы залога и вещи, сданные на хранение, к ломбарду не переходит, они учитываются на забалансовом счете 002 "Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение".
Аналитический учет по счетам 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и 002 "Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение" должен быть организован применительно к каждому залоговому билету и именной сохранной квитанции.
Доходы от обычных видов деятельности (проценты) отражаются в бухгалтерском учёте в отчетном периоде, к которому они относятся, и отражаются на счете 90 "Продажи". Выручка признается при наличии условий, указанных в п. 12 ПБУ 9/99, а именно, если:
а) организация имеет право на получение этой выручки, вытекающее из конкретного договора или подтвержденное иным соответствующим образом;
б) сумма выручки может быть определена;
в) имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет увеличение экономических выгод организации.

Учитывайте раздельно

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения по НДС является реализация на территории РФ товаров, работ или услуг. Таким образом, услуги ломбарда по оценке и хранению вещей, в том числе являющихся предметом залога, облагаются этим налогом.
На основании пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ не подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость "оказание финансовых услуг по предоставлению займа в денежной форме", поэтому НДС на сумму процентов при оказании данных услуг не начисляется.
Таким образом, на ломбард возлагается обязанность организации раздельного учета по НДС.

Пример. 11 января 2008 г. гражданке Елисеевой Т.А. под залог колье, оцененного сторонами в 65 000 руб., ломбард выдал кредит в размере 59 000 руб. сроком на один месяц. За пользование кредитом по условиям договора Елисеева Т.А. должна выплатить ломбарду вознаграждение в размере 15% от полученной суммы. Кроме того, работы по определению стоимости оценки предмета залога составляют 0,9% от суммы оценки, услуги хранения - 4% от суммы оценки.
10 февраля Елисеева Т.А. выкупила колье.
11 января в учёте ломбарда должны быть следующие записи:
1. Дебет 002
- 65 000 руб. - отражена стоимость колье в согласованной оценке;
Дебет 76 Кредит 50
- 59 000 руб. - выдан кредит под залог колье;
Дебет 76 Кредит 90-1
- 585 руб. (65 000 руб. x 0,9%) - начислена плата за оценку предмета залога;
Дебет 90-3 Кредит 68 (субсчет "НДС")
- 89 руб. 24 коп. (585 : 118% x 18%) - начислен НДС;
10 февраля 2008 г.
Дебет 76 Кредит 90-1
- 8850 руб. (59 000 руб. x 15%) - начислены проценты за пользование кредитом;
Дебет 76 Кредит 90-1
- 2600 руб. (65 000 руб. x 4%) - начислена плата за хранение колье;
Дебет 90-3 Кредит 68 (субсчет "НДС")
- 396 руб. 61 коп. [2600 : 118% x 18%] - начислен НДС на услуги по хранению;
Дебет 50 Кредит 76
- 71 035 руб. (59 000 руб. + 585 руб. + 8850 руб. + 2600 руб.) - возвращены в кассу сумма кредита, причитающиеся к уплате проценты, стоимость услуг по оценке и хранению;
Кредит 002
- 65 000 руб. - списана стоимость возвращенного предмета залога.

Старушкины проценты

Согласно п. 6 ст. 250 НК РФ доходы в виде процентов, полученных по договорам кредита, для целей налогообложения признаются внереализационными доходами. Однако для ломбардов предоставление кредита под залог имущества граждан является основным видом деятельности. Поэтому проценты, получаемые за предоставление в пользование денежных средств, являются для ломбардов доходами, связанными с основной деятельностью, и должны отражаться в налоговом учёте в соответствии с положениями ст. 249 НК РФ как доходы от реализации.

Примечание. Проценты, получаемые за предоставление в пользование денежных средств, отражаются ломбардами в налоговом учёте как доходы от реализации.

Порядок ведения налогового учета доходов в виде процентов, полученных по договорам кредита, определен ст. 328 НК РФ. Согласно указанной статье проценты, полученные (подлежащие получению) за предоставление в пользование денежных средств, учитываются в составе доходов на дату их признания исходя из утвержденной учетной политики.
Налогоплательщик, использующий метод начисления, определяет сумму дохода, полученного либо подлежащего получению в отчетном периоде в виде процентов в соответствии с условиями договора, исходя из установленных по каждому виду долговых обязательств доходности и срока действия такого долгового обязательства в отчетном периоде с учетом положений ст. 328 НК РФ.
Налогоплательщик в аналитическом учёте на основании справок ответственного лица, которому поручено ведение учета доходов по долговым обязательствам, обязан отразить в составе доходов сумму процентов, причитающуюся к получению на конец месяца.
Порядок признания доходов в виде процентов, установленный ст. 328, по долговым обязательствам любого вида применяется и организациями, для которых операции с такими долговыми обязательствами признаются операциями реализации в соответствии с уставной деятельностью.
Для обобщения информации о полученных доходах отчетного (налогового) периода и выявления сумм доходов, используемых при заполнении декларации по налогу на прибыль, ломбардом должен быть сформирован Регистр учета доходов от реализации. Записи в этом документе производятся по всем фактам признания доходов в целях налогообложения нарастающим итогом с начала отчетного периода до отчетной даты, как это предписывает ст. 315 НК РФ.

Если "заложник" не выкуплен

Но довольно часто имеет место ситуация, когда гражданин не смог выкупить сданный под залог предмет в установленный договором срок.

Пример. По истечении льготного месячного срока предмет залога был реализован на публичных торгах. Возвратимся к условиям предыдущего примера. Итак, колье было продано за 95 000 руб. Из полученных средств ломбард погасил задолженность Елисеевой Т.А. и возвратил ей оставшуюся сумму. Проценты за пользование кредитом в течение льготного срока составили 18%, стоимость услуг по хранению - 4% от суммы оценки предмета залога.
В бухгалтерском учёте ломбарда будут сделаны следующие записи:
12 марта 2008 г.
Дебет 76 Кредит 90-1
- 10 620 руб. (59 000 руб. x 18%) - начислены проценты за пользование кредитом;
Дебет 76 Кредит 90-1
- 2600 руб. (65 000 руб. x 4%) - начислена плата за хранение колье;
Дебет 90-3 Кредит 68 (субсчет "НДС")
- 2016 руб. 61 коп. [(10 620 руб. + 2600 руб.) : 118% x 18%] - начислен НДС на проценты за пользование кредитом и услуги по хранению;
Дебет 50 Кредит 62
- 95 000 руб. - поступили в кассу денежные средства за проданное на публичных торгах колье;
Кредит 002
- 65 000 руб. - списана стоимость реализованного колье;
Дебет 62 Кредит 76
- 95 000 руб. - погашена задолженность залогодателя;
Дебет 76 Кредит 50
- 10 745 руб. (95 000 руб. - 59 000 руб. - 585 руб. - 8850 руб. - 2600 руб. - 10 620 руб. - 2600 руб.) - выплачены Елисеевой средства, оставшиеся после погашения ее задолженности ломбарду.

Сумма, оставшаяся после реализации предмета залога и удовлетворения требований ломбарда, остается кредиторской задолженностью учреждения вплоть до момента возврата ее залогодателю. Если она не будет возвращена последнему, по истечении срока исковой давности ломбард вправе на основании п. 8 ПБУ 9/99 учесть эту задолженность в составе своих внереализационных доходов. Общий срок исковой давности, установленный ст. 196 ГК РФ, составляет три года.
Правда, возможна ситуация, когда средств от продажи предмета залога недостаточно для погашения задолженности гражданина перед ломбардом. В соответствии со ст. 358 ГК РФ после реализации заложенного имущества на публичных торгах требования ломбарда к залогодателю погашаются, даже если вырученная при этом сумма недостаточна для их полного удовлетворения. Таким образом, с момента реализации предмета залога долг ломбарду считается погашенным. Полученный при этом убыток не может быть признан для целей налогообложения, поскольку согласно п. 49 ст. 270 и ст. 252 НК РФ не является расходом, произведенным для осуществления деятельности, которая направлена на получение дохода.

Как открыть ломбард


Для регистрации ЛОМБАРДА или ЮВЕЛИРНОГО МАГАЗИНА в пробирной инспекции,
Вам будет необходимо

1. зарегистрировать в ИФНС соответствующий вид ОКВЭД
2. подготовить необходимые документы



Ломбардия Италия

Как о открыть ломбард

Бизнес-план ЛОМБАРДА













Российский рынок ломбардов стремительно развивается — сегодня на нём присутствуют более двух тысяч компаний, совокупный оборот которых превышает 150 миллионов долларов в год. Ломбардный бизнес характеризуется устойчивой тенденцией к росту, и потому привлекает внимание всё большего числа инвесторов: войти в него пытаются банки, торговые и ювелирные компании, а также частные лица, выбирающие наиболее выгодное направление для вложения свободных средств.


Рынок ломбардов в России 2013



 

Ломбард — кредитное учреждение, выдающее ссуды (как правило, краткосрочные) под залог движимого имущества. Правовые основы деятельности ломбардов устанавливаются Гражданским кодексом РФ и федеральным законом “О залоге": вещи, являющиеся предметом залога, передаются во владение ломбарду, но право пользования и распоряжения ими к нему не переходит. Вообще, “движимое имущество" — очень широкая категория. В реальной жизни ломбарды специализируются на какой-то одной его составляющей — ювелирных изделиях, автомобилях (так называемые “автоломбарды"), бытовой технике или одежде. Сейчас достаточно активно развиваются ломбардные учреждения, работающие с антиквариатом. Есть даже компании, которые предпочитают выдавать ссуды под залог оптовых партий того или иного товара.

При этом ломбарды не имеют права принимать в залог драгоценные металлы в слитках и самородках (а также в пластинах, проволоке, деталях, имеющих производственное или лабораторное назначение), сусальное золото, заготовки ювелирных изделий, отечественные золотые и серебряные ордена и медали, драгоценные камни и жемчуг в необработанном виде, холодное и огнестрельное оружие. Клиентами ломбардных учреждений не могут быть люди, не достигшие 18 лет, а также государственные и общественные предприятия, организации и учреждения.

Традиционно наиболее разнообразна номенклатура услуг, предоставляемая государственными (муниципальными) ломбардами, которые обычно располагают дешевыми либо вовсе бесплатными производственными площадями. Это позволяет им принимать в залог достаточно громоздкое имущество, например ковры и мебель. В свою очередь, частные ломбардные учреждения, располагающие весьма небольшими помещениями и арендующие их по рыночной ставке, чаще всего оказывают услуги, связанные с закладом изделий из драгоценных металлов и камней и, иногда, другого высоколиквидного малогабаритного имущества (аудио-, видеоаппаратуры и пр.). В любом случае именно на изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней приходится около 90 % оборота всех ломбардов. В отдельных случаях, в зависимости от специфики кредитного учреждения, эта цифра может меняться.

Впрочем, государственных ломбардов в России почти не осталось — их доля на рынке не превышает 10 %.

Российский рынок ломбардов в настоящий момент характеризуется целым рядом тенденций, повышающих его привлекательность для инвесторов. Прежде всего, как уже отмечалось, по данным Государственной Пробирной палаты, количество зарегистрированных ломбардов, осуществляющих операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями, постоянно растёт, в среднем на 100—150 компаний в год.

Увеличивается доля сетевых фирм, сумевших значительно потеснить своих конкурентов во всех крупных городах. В небольших населенных пунктах по-прежнему большую роль играют несетевые ломбарды. Как правило, сети предпочитают строить свой бизнес в рамках одного региона, хотя здесь есть и исключения: ФПГ “Драгоценности Урала" имеет 40 ломбардов в разных регионах России. Принято считать, что сетевые ломбарды в гораздо большей степени заинтересованы в долгосрочной перспективе работы с клиентами и, как правило, имеют более высокую надежность, могут предложить населению лучшие условия кредитования. Скорее всего, в ближайшие годы сетевые ломбарды сумеют занять более 50 % рынка (сейчас им принадлежит чуть более 35 %).





Клиенты ломбардов — кто они



По мере развития экономики, увеличения доходов населения, роста потребительского рынка всё больше людей стало прибегать к услугам ломбардных учреждений. Сейчас понятно, что ломбарды ориентированы не на малообеспеченную часть населения, а на средний класс. Дело в том, что средства под залог своего имущества берут те, кто планирует выкупить его в ближайшее время. Те же, кто такой возможности не имеет, предпочитают вещи продавать — единовременно это даёт больший доход. Впрочем, в сетевых компаниях не выкупается около 5—7 % заложенного имущества, тогда как в единичных учреждениях этот показатель составляет 30—35 %. Необходимо отметить, что, по данным социологических исследований, происходит значительное омоложение клиентуры ломбардов — молодёжь не имеет негативных предубеждений по отношению к ломбардному кредиту, существующих у лиц среднего и пожилого возраста.

Поскольку основная масса клиентов в своем выборе руководствуется главным образом территориальной близостью ломбарда, то расположение единичных ломбардов в местах проживания потенциальных клиентов сулит дополнительные выгоды. К тому же статус единственного ломбарда в районе позволяет диктовать свои условия по стоимости услуг.

Интересно, что в Москве наибольшую прибыль приносят ломбардные учреждения, расположенные в спальных районах, а в большинстве других регионов России в выигрыше оказываются фирмы, находящиеся в центральной части населенного пункта. Очевидно, сказывается разница в уровне жизни — за пределами Москвы средний класс чаще всего концентрируется в центре городов.

Собственно говоря, Москва отличается наибольшей степенью развития ломбардного бизнеса — у жителей столицы есть достаточно имущества, а быстро получить небольшой банковский кредит им пока ещё очень непросто. Соответственно, растёт спрос на услуги ломбардов. Так, в Москве в настоящее время насчитывается более 160 ломбардов, из которых 92 % — коммерческие. Положительная динамика этого бизнеса подтверждается хотя бы тем, что в 2000 году количество таких фирм не превышало ста. Около 30 % всех московских ломбардов входят в состав крупных сетевых структур. Основные игроки рынка — ГУП “Мосгорломбард" (13 ломбардов), “Ваш ломбард" (13 ломбардов), “Столичный ломбард" (6 ломбардов), ФПГ “Драгоценности Урала" (7 ломбардов в Москве), “Кредитникъ" (10 ломбардов). 





Как работают ломбарды?



Каждый ломбард формирует более или менее уникальную технологию работы, связанную со спецификой принимаемых в залог вещей, местом расположения бизнеса, его позиционированием и т. д. В любом случае мнение, что ломбарды живут за счёт реализации оставленных в залог вещей, ошибочно: основной доход таким бизнесам приносят проценты по выданным кредитам. Это происходит хотя бы потому, что не выкупленную по истечении определённого срока вещь учреждение обязано хранить в течение одного месяца, после чего должны быть устроены открытые торги. Причём, залог оказывается полноценной собственностью ломбарда, только после того, как данный залог не удалось реализовать не с первых, не со вторых торгов.

Правда, стоит отметить, что обязательность организации торгов оспаривается многими собственниками ломбардов:

ломбард вправе... продать это имущество в порядке, установленном для реализации заложенного имущества

пункт 5, статьи 358 ГК РФ

Вправе, а не обязан. Сейчас определённая часть ломбардов в своей работе вообще не использует публичные торги — залог продаётся через торговую сеть, по истечении соответствующего срока со дня невозвращения суммы кредита.

При продаже залога действует норма права, которая может трактоваться только однозначно:

... вещь не может пойти в продажу без исполнительной подписи нотариуса

Обращаясь в ломбард, следует помнить о некоторых особенностях его деятельности:

  • залогодатель не вправе просить об отсрочке;
  • реализация предмета залога погашает требования ломбарда к гражданину, даже если вырученной суммы недостаточно для покрытия обеспеченного залогом требования ломбарда (то есть после продажи заложенного имущества клиент уже ничего не должен ломбардному учреждению);

... и обязанности ломбарда:

  • страхование предмета залога в полной сумме его оценки за свой счёт в пользу залогодателя;
  • неиспользование и нераспоряжение предметом залога;
  • ответственность за утрату или повреждение предмета залога, если не будет доказано, что утрата или повреждение произошли в результате обстоятельств непреодолимой силы;
  • бремя доказывания в этом случае лежит на самом ломбарде;
  • возвращение предмета залога залогодателю в случае возврата кредита, и процентов по нему, в установленный срок.

Вообще, функционирование ломбардов в высокой степени формализовано. Так, договор залога оформляется путем выдачи учреждением залогового билета (документа строгой отчётности), форма которого утверждена Минфином РФ. При выдаче ссуды под залог вещей и драгоценностей применяется форма БО-7 “Залоговый билет", “Копия залогового билета", “Опись вещей", выписываемая в трех экземплярах под копирку. Первый экземпляр (залоговый билет) вручается залогодателю при сдаче вещей (драгоценностей) в залог и получении ссуды и возвращается им при погашении полученной ссуды в обмен на вещи. Второй экземпляр (копия залогового билета) после заполнения на нём ордера в кассу, который служит основанием для выдачи кассиром ссуды залогодателю, используется для составления регистров аналитического бухгалтерского учёта. Третий экземпляр (опись вещей) хранится вместе с вещами в кладовой до момента их выкупа залогодателем.

Контрольный талон хранится в течение трёх лет

Срок выдачи кредита, как правило, составляет один месяц. Проценты за пользование кредитом, плата за оценку и хранение имущества взимаются за весь период нахождения вещей в ломбарде при погашении кредита. Если по истечении месяца залогодатель не смог выкупить заложенные вещи, то он имеет право перезаложить их, предварительно заплатив проценты за пользование кредитом и стоимость услуг по хранению за истекший период. В таком случае ломбард хранит предметы залога ещё один месяц. При этом взимается более высокий процент за хранение и пользование кредитом.

Кстати, диапазон процентных ставок в Москве в различных ломбардах находится в пределах 6—22 % в месяц. Необходимо отметить, что ставка ниже 10 % ориентирована на бедные социальные слои населения, нуждающиеся в небольших кредитах (до 2000 рублей). Поскольку средний кредит по Москве превышает 2000 рублей, то размер кредитных ставок правильнее рассматривать в диапазоне 12—22 %. В регионах, где ломбардов не так много, ставки кредита могут превышать 30 %.




Модели ломбардного бизнеса



Существует две модели построения ломбардов, работающих с ювелирными изделиями.

К первой относятся кредитные учреждения, ориентированные на доход, получаемый за счёт выдачи населению кредитов.
Для них характерны:

  • забота прежде всего о своей долгосрочной экономической перспективе (ведь продать вещь можно только однажды, тогда как получать доход от залогов и перезалогов — сколь угодно долго);
  • регулярные аукционы, на которых клиенты пополняют свой "золотой запас" по доступным ценам, в результате чего “ювелирный" оборот скупки неуклонно растёт;
  • относительная свобода в установлении тарифов на услуги (пониженные тарифы привлекают новых клиентов, таким образом увеличивая доход ломбарда).

Вторую модель представляют ломбарды — подразделения фирм, специализирующихся на производстве, торговле или ремонте ювелирных изделий. Для них выдача кредитов является лишь одним из побочных направлений деятельности фирмы. В данном случае не выкупленное (невостребованное) имущество рассматривается как будущее "сырьё" для производства или ремонта ювелирных изделий.
Такие ломбарды:

  • кредитов дают — как можно меньше;
  • ставку на кредиты устанавливают высокую, в результате чего у клиентов почти нет возможности выкупить свои драгоценности;
  • "вымыв" в конце концов драгоценности на своей территории, ломбард бывает вынужден сократить оборот, а через короткое время и вовсе прекратить свою деятельность.

Большинство современных ломбардов (кроме традиционных государственных) занимают площади порядка 50—100 кв. м. Персонал таких учреждений составляет в среднем 4 — 8 человек (обычно подразумевается возможность взаимозаменяемости работников). Многие ломбарды оснащены компьютерной техникой и программным обеспечением.





Ломбард для непрофессионала



Ломбардный бизнес характеризуется достаточно высокой привлекательностью для непрофессиональных инвесторов: такие фирмы воспринимаются как доходные и простые в управлении, не требующие больших инвестиций.

Действительно, для создания ломбарда "с нуля" может хватить 35—50 тысяч долларов. Основных затрат потребует аренда помещения, его обшивка решёткой из специальной металлической проволоки (от 1 доллара за кв. м), установка сигнализации, "тревожной кнопки". При этом ломбардам, специализирующимся на бытовой технике и одежде, потребуются специальные стеллажи для хранения залога, автоломбардам — охраняемая стоянка. В помещении должно находиться не менее двух сейфов — для краткосрочного (не более одного дня) и длительного хранения вещей.

Основное оборудование — лабораторные весы (второго - высокого класса точности), которые должны иметь поверку. Кроме того, в работе будет полезно специальное оборудование, например "определители" золота и бриллиантов. Также для успешной работы ломбарда потребуется соответствующее программное обеспечение — оно значительно сокращает время, необходимое для выдачи залогового кредита, упрощает ведение управленческого учёта.

Персонал ломбарда обычно включает в себя охранников, оценщика-товароведа, бухгалтера и управляющего. Квалификация персонала ломбарда имеет большое значение и для бизнеса в целом, и для решения специфических проблем, например обеспечения защиты как прав потребителей услуг ломбарда, так и собственной компании от недобросовестных клиентов.

Кроме затрат на оборудование помещения и закупку техники, инвестору может потребоваться вложить определённую сумму (не менее 15 тысяч долларов) в оборот бизнеса. По мере роста компании ей будет требоваться всё больше оборотных средств. Многие предприниматели решают эту проблему, устанавливая партнерские отношения с банками, которые открывают ломбардам кредитные линии. Однако большинство попыток банковских структур организовать самостоятельный ломбардный бизнес завершались неудачей — принципы функционирования этих видов бизнеса слишком различаются.

Деятельность ломбардов сейчас не лицензируется, но инвестору потребуется встать на учёт в Пробирной палате, что сопряжено с рядом формальностей. Определённая часть клиентов ломбарды воспринимает как идеальное место для продажи краденого. Соответственно, при постановке на учёт предприниматель должен будет подробно описать то, как он планирует противостоять проявлениям криминала.

Инвестор должен быть готов к тому, что на точку безубыточности вновь созданный ломбард выйдет только через полгода существования, а все вложения окупятся не раньше, чем через 1,5 года. Кстати, шестой месяц — кризисный момент для существования большинства ломбардов. Именно на этой стадии свою работу прекращает до 30 % открытых учреждений. Практически все ломбарды, возраст которых превышает два года, приносят прибыль — убыточные бизнесы закрываются на более ранних сроках существования.





Успешный ломбард



Следует отметить, что ломбард является весьма сложной системой, сочетающей в себе элементы деятельности организации бытового обслуживания, финансовой (кредитной) организации, склада и "торговли" (имеется в виду реализация ломбардами невыкупленного имущества). Кроме того, ломбард — предприятие, совершающее операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями, принадлежащими гражданам. Комплексный характер деятельности кредитного учреждения делает управление им очень непростой работой.

Деятельность успешных ломбардов основана на постоянном мониторинге рынка — для привлечения клиентов менеджер должен знать, какие процентные ставки устанавливают расположенные поблизости конкуренты. Свою роль играют даже небольшие колебания данного показателя. Конечно, есть учреждения, которые могут не обращать внимания на политику конкурентов, будучи уверены в постоянном потоке клиентов. Речь идёт, например, о ломбардах при казино.

Увеличить прибыль ломбардной фирмы может малобюджетная реклама, распространяемая в месте расположения компании. Как правило, такой бизнес активно использует наружную рекламу, директ-мейл, а также рекламу в общественном транспорте — прежде всего в метро и в автобусах. Рекламный бюджет ломбарда редко превышает 2,5—3 тысячи долларов в месяц.

Одна из ключевых фигур в любом ломбарде — оценщик-товаровед. Именно он определяет стоимость принимаемого в залог имущества — любая ошибка этого специалиста ведёт к уменьшению прибыли фирмы. Кроме того, оценщик должен быть в курсе современных рыночных цен на драгоценные изделия, тогда он может дать выгодный для ломбарда кредит за изделие.

В первую очередь в ломбарде ценятся вес и проба драгоценного металла, далее — вес и качество бриллиантов. Прочие драгоценные камни в таких учреждениях не оцениваются, их вес вычитается из общей массы изделия. Кстати, вес драгоценного металла в ломбарде измеряется весами с точностью до второго знака. Если изделие не целиком произведено из золота, то из веса вычитаются все незолотые составляющие: вставки, эмали, пружины замков, механизмы и ремешки часов.

Кстати, одна из проблем, с которыми сталкивается работающий в ломбарде оценщик-товаровед, — мошенничество. Например, в одном из сборников методических указаний главным источником опасности для работы ломбарда названы цыгане. Никакой ксенофобии тут нет — специалисты просто обобщили имевшийся у них опыт работы. Кроме того, работники ломбардов предпочитают не принимать в залог позолоченные изделия, предметы, не имеющие пробы, бижутерию и т. д.





Покупка / Продажа ломбарда



Покупка действующего ломбарда способна обеспечить инвестору доходность на уровне не ниже 50 % годовых. Правда, предложений о продаже действующих ломбардов на рынке появляется немного: в 2003 году о поиске инвесторов заявили владельцы 22 таких учреждений, в 2004 — ещё 10. Объясняется это тем, что убыточные, и работающие "в ноль", ломбарды выставлять на продажу не имеет смысла — стоимость активов такого бизнеса слишком невелика. Прибыльные компании предприниматели, напротив, не стремятся продавать. Так что рынок купли-продажи действующих ломбардов пока нельзя считать сколько-нибудь насыщенным.

Большинство предложений о продаже поступает из регионов. Например, в Омске в 2003—2004 годах было совершено четыре сделки по смене собственников ломбардных учреждений. Средняя сумма сделки составила 27 тысяч долларов. Для сравнения, средний московский ломбард стоит 55 тысяч долларов, а самые дорогие кредитные учреждения продаются в Санкт-Петербурге — 270 тысяч долларов. Правда, и среднемесячная прибыль петербургского ломбарда находится на уровне 12—15 тысяч долларов.

Значимым для рынка событием может стать появление в продаже одной из ведущих московских ломбардных сетей. По нашим данным, её собственники планируют в ближайшее время привлечь стратегического инвестора, уступив ему часть бизнеса или же всю компанию.

Можно резюмировать, что ломбардный бизнес, несмотря на все риски, остаётся привлекательным для широкого круга инвесторов. Главное здесь — продержаться первый год и выйти на самоокупаемость. После этого ломбард станет стабильным источником дохода для своего владельца.





Вопрос-ответ



До регистрации Ломбарда лучше проконсультироваться со специалистами, так как для последующей постановки на учёт в Пробирной палате и Росфинмониторинге, важно знать требования законодательства к учредительным документам.

В случае ошибок при регистрации юридического лица, несоответствия Устава требованиям законодательства, в постановке на учёт в Пробирной палате и Росфинмониторинге, могут отказать (!)

Возможно ли написание фирменного наименования ломбарда (общества с ограниченной ответственностью) на иностранном языке?

На основании п. 1 ст. 54 Гражданского кодекса РФ юридическое лицо имеет своё наименование, содержащее указание на его организационно-правовую форму.
Юридическое лицо, являющееся коммерческой организацией, должно иметь фирменное наименование (п. 4 ст. 54 ГК РФ).
Регистрация ЛОМБАРДА В силу положений ст. 4 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон N 14-ФЗ) общество должно иметь полное и вправе иметь сокращённое фирменное наименование на русском языке. Общество вправе иметь также полное и (или) сокращённое фирменное наименование на языках народов Российской Федерации и (или) иностранных языках.
Фирменное наименование общества на русском языке и на языках народов Российской Федерации может содержать иноязычные заимствования в русской транскрипции или в транскрипциях языков народов Российской Федерации, за исключением терминов и аббревиатур, отражающих организационно-правовую форму общества.
Статья 4 Закона N 14-ФЗ предусматривает, что полное фирменное наименование общества с ограниченной ответственностью на русском языке должно содержать полное наименование общества и слова "с ограниченной ответственностью". Сокращённое фирменное наименование общества на русском языке должно содержать полное или сокращенное наименование общества и слова "с ограниченной ответственностью" или аббревиатуру ООО.
Таким образом, законодательство различает две формы фирменного наименования коммерческих обществ: полное и сокращённое. Коммерческое общество должно иметь полное фирменное наименование на русском языке. Общество вправе иметь сокращённое фирменное наименование на русском или иностранном языке, а также полное фирменное наименование на иностранном языке.
Согласно п. 1 ст. 54 ГК РФ наименования некоммерческих организаций, а в предусмотренных законом случаях наименования коммерческих организаций должны содержать указание на характер деятельности юридического лица.
Пункт 2 ст. 2 Федерального закона от 19.07.2007 N 196-ФЗ "О ломбардах" предусматривает, что фирменное наименование ломбарда должно содержать слово "ломбард" и указание на его организационно-правовую форму.
Таким образом, полное фирменное наименование общества с ограниченной ответственностью должно быть на русском языке, содержать слово "ломбард" и указание на организационно-правовую форму (общество с ограниченной ответственностью). Помимо полного фирменного наименования на русском языке общество вправе иметь полное или сокращённое фирменное наименование на иностранном языке.
Аналогичную правовую позицию занимают суды.
Так, в Постановлении от 22.12.2008 N Ф09-9646/08-С4 ФАС Уральского округа отметил, что положения п. 1 ст. 4 Закона N 14-ФЗ не предусматривают возможности указания полного фирменного наименования общества посредством совмещения в наименовании слов на русском и иностранном языке. Следовательно, заявителем при представлении документов в регистрирующий орган не были соблюдены требования Закона N 14-ФЗ, регламентирующие порядок указания фирменного наименования общества, в связи с чем регистрирующий орган обоснованно отказал в государственной регистрации.
С 1 июля 2009 г. вступает в силу Федеральный закон от 30.12.2008 N 312-ФЗ, который вносит ряд изменений в Закон N 14-ФЗ. Данные изменения вступают в силу с 1 июля 2009 г.
Однако вступление в силу данного нормативного правового акта не приведёт к изменению правового регулирования рассматриваемой ситуации, и выводы, сформированные в судебной практике, применимы и после 1 июля 2009 г.

Каким образом оформляется договор хранения вещей в ломбарде?

Требования к договору хранения вещей в ломбарде сформулированы в ст. 9 Федерального закона от 19 июля 2007 г. N 196-ФЗ "О ломбардах".
По условиям договора хранения гражданин (физическое лицо) - поклажедатель сдаёт ломбарду на хранение принадлежащую ему вещь, а ломбард обязуется осуществить на возмездной основе хранение принятой вещи.
Договор хранения является публичным договором. Существенными условиями договора хранения являются наименование сданной на хранение вещи, сумма её оценки, срок её хранения, размер вознаграждения за хранение и порядок его уплаты.
Заключение договора хранения удостоверяется выдачей ломбардом поклажедателю именной сохранной квитанции. Другой экземпляр сохранной квитанции остаётся в ломбарде. Сохранная квитанция является бланком строгой отчётности, форма которого утверждается в порядке, установленном Правительством РФ.

Сохранная квитанция должна содержать следующие положения и информацию:

  • наименование, адрес (место нахождения) ломбарда, а также адрес (место нахождения) территориально обособленного подразделения (в случае если он не совпадает с адресом (местом нахождения) ломбарда);
  • фамилию, имя, а также отчество поклажедателя, если иное не вытекает из федерального закона или национального обычая, дату его рождения, гражданство (для лица, не являющегося гражданином РФ), данные паспорта или иного удостоверяющего личность в соответствии с законодательством РФ документа;
  • наименование и описание сданной на хранение вещи, позволяющие её идентифицировать, в соответствии с требованиями законодательства РФ;
  • сумму оценки сданной на хранение вещи;
  • дату сдачи вещи на хранение и срок её хранения;
  • технологические условия хранения вещи;
  • вознаграждение за хранение и порядок его уплаты.

Сохранная квитанция должна содержать информацию о том, что поклажедатель в случае реализации не востребованной им вещи имеет право получить от ломбарда сумму, вырученную от продажи невостребованной вещи, или сумму её оценки (наибольшую из указанных сумм) за вычетом расходов на её хранение.

Сохранная квитанция может содержать также иные соответствующие названному закону и гражданскому законодательству положения.

Каков порядок обращения взыскания на заложенное в ломбард имущество?

Порядок обращения взыскания на заложенное в ломбард имущество регламентирован ст. ст. 10 - 12 Федерального закона от 19 июля 2007 г. N 196-ФЗ "О ломбардах". Если заём не был погашен заёмщиком в срок, установленный договором займа, ломбард не вправе обратить взыскание на заложенную вещь в течение льготного месячного срока. Днём начала течения льготного месячного срока считается день, следующий за днём возврата займа, указанным в залоговом билете. В течение льготного месячного срока и далее вплоть до дня реализации заложенной вещи ломбард не вправе увеличивать процентную ставку по займу, предусмотренную договором займа, ухудшать условия хранения заложенной вещи, а также взимать плату за её хранение.
Если сданная на хранение вещь не востребована поклажедателем в срок, установленный договором хранения, ломбард обязан осуществлять её хранение в течение льготного двухмесячного срока.
Днём начала течения льготного двухмесячного срока считается день, следующий за днём окончания срока хранения, указанного в сохранной квитанции.
В течение льготного двухмесячного срока, а также срока дальнейшего хранения вплоть до реализации сданной на хранение вещи ломбард не вправе ухудшать условия хранения такой вещи. За хранение вещи в указанный период взимается соразмерное вознаграждение.
По истечении указанного льготного срока, в случае если заёмщик не исполнил обязательство, предусмотренное договором займа, или поклажедатель не востребовал сданную на хранение вещь, такая вещь считается невостребованной.
Ломбард вправе обратить взыскание на невостребованные вещи.
Обращение взыскания на невостребованные вещи осуществляется в бесспорном порядке на основании исполнительной надписи нотариуса. Договором займа может быть предусмотрена возможность обращения взыскания на невостребованные вещи без совершения исполнительной надписи нотариуса.
Заёмщик или поклажедатель в любое время до продажи невостребованной вещи вправе прекратить обращение на неё взыскания, исполнив свои обязательства перед ломбардом, определяемые в соответствии с указанным Законом.

Исполнительная надпись на документе, представленном ломбардом

Город Екатеринбург, Свердловская область,
Российская Федерация

Я, Иванова Мария Сергеевна, нотариус города Екатеринбурга
Свердловской области, на основании п. 5 ст. 358 Гражданского
кодекса Российской Федерации и ст. 89 Основ законодательства
Российской Федерации о нотариате предлагаю по настоящему документу
взыскать с Макарова Игоря Анатольевича (паспорт 65 01 353535,
выдан Ленинским РУВД г. Екатеринбурга 03.04.2002), проживающего
по адресу: г. Екатеринбург, ул. Ленина, дом N 24, кв. N 11, в
пользу Екатеринбургского ломбарда, находящегося по адресу: г.
Екатеринбург, ул. Малышева, дом N 6, не уплаченную в срок
задолженность: ссуда - 2000 (две тысячи) руб., проценты - 600
(шестьсот) руб., нотариальный тариф - 26 (двадцать шесть) руб.
Всего предлагается взыскать 2626 (две тысячи шестьсот двадцать
шесть) руб. из сумм, полученных от реализации заложенного в
обеспечение возврата ссуды имущества согласно залоговому билету N
006501. В этих целях обратить взыскание на указанное в залоговом
билете имущество: холодильник "Бирюса", 1998 года выпуска.
Настоящая исполнительная надпись совершена третьего апреля две
тысячи восьмого года за N 4322.

Печать Взыскан тариф
нотариуса Нотариус (подпись)

Каковы особенности договора займа между гражданином и ломбардом?

В соответствии со ст. 7 Федерального закона от 19 июля 2007 г. N 196-ФЗ "О ломбардах" по условиям договора займа ломбард (заимодавец) передаёт на возвратной и возмездной основе на срок не более одного года заём гражданину (физическому лицу) - заёмщику, а заёмщик, одновременно являющийся залогодателем, передаёт ломбарду имущество, являющееся предметом залога.
Договор займа совершается в письменной форме и считается заключенным с момента передачи заёмщику суммы займа и передачи ломбарду закладываемой вещи.
Существенными условиями договора займа являются наименование заложенной вещи, сумма её оценки, произведенной в соответствии со ст. 5 указанного закона, сумма предоставленного займа, процентная ставка по займу и срок предоставления займа.

Договор займа оформляется выдачей ломбардом заёмщику залогового билета. Другой экземпляр залогового билета остаётся в ломбарде. Залоговый билет является бланком строгой отчётности, форма которого утверждается в порядке, установленном Правительством РФ.

Залоговый билет должен содержать следующие положения и информацию:

  • наименование, адрес (место нахождения) ломбарда, а также адрес (место нахождения) территориально обособленного подразделения (в случае если он не совпадает с адресом (местом нахождения) ломбарда);
  • фамилию, имя, а также отчество заёмщика, если иное не вытекает из федерального закона или национального обычая, дату его рождения, гражданство (для лица, не являющегося гражданином РФ), данные паспорта или иного удостоверяющего личность в соответствии с законодательством РФ документа;
  • наименование и описание заложенной вещи, позволяющие её идентифицировать, в соответствии с требованиями законодательства РФ;
  • сумму оценки заложенной вещи;
  • сумму предоставленного займа;
  • дату и срок предоставления займа с указанием даты его возврата;
  • процентную ставку по займу (с обязательным указанием процентной ставки по займу, исчисляемой из расчёта на один календарный год);
  • возможность и порядок досрочного (в том числе по частям) погашения займа или отсутствие такой возможности;
  • согласие или несогласие заёмщика на то, что в случае неисполнения им обязательства, предусмотренного договором займа, обращение взыскания на заложенную вещь осуществляется без совершения исполнительной надписи нотариуса.

Залоговый билет должен содержать информацию о том, что заёмщик в случае невозвращения в установленный срок суммы предоставленного займа в любое время до продажи заложенной вещи имеет право прекратить обращение на неё взыскания и её реализацию, исполнив предусмотренное договором займа и обеспеченное залогом обязательство.

Залоговый билет должен содержать информацию о том, что заёмщик имеет право в случае реализации заложенной вещи получить от ломбарда разницу, образовавшуюся в результате превышения суммы, вырученной при реализации заложенной вещи, или суммы её оценки над суммой обязательств заёмщика перед ломбардом, определяемой на день продажи, в случае возникновения такого превышения.
Договор займа, заключенный с нарушением установленных требований к его форме, может быть признан недействительным по иску одной из сторон.

Залоговый билет может содержать также иные соответствующие Федеральному закону от 19 июля 2007 г. N 196-ФЗ "О ломбардах" и гражданскому законодательству положения.

Сумма обязательств заёмщика перед ломбардом включает в себя:

1) сумму предоставленного займа;
2) проценты за пользование займом, исчисляемые за период фактического его использования в соответствии с процентной ставкой по займу, установленной договором займа, при этом периодом фактического пользования займом считается период с даты предоставления займа до даты его возврата и уплаты процентов за пользование займом или продажи ломбардом заложенной вещи.

Ломбард не вправе включать в сумму своих требований к заёмщику иные требования, не возникающие из указанных обязательств.





Бизнес-план ломбарда



Прибыль в 500.000 рублей ломбард начинает приносить спустя год после открытия. Но в районе с населением 20.000 человек доходным он будет только при кредитных ставках не менее 25% в месяц. Статистика гласит: кредит оформил каждый третий россиянин, то есть жить в долг у многих вошло в привычку. Уже давно стало модно не копить крупную сумму для покупки понравившейся вещи, а приобрести товар, пользоваться им, и параллельно расплачиваться. Именно поэтому в банках самые распространённые у населения кредиты - потребительские. Так вот ломбарды – массовая и доступная альтернатива банкам. В этом бизнес плане ломбарда Вы поймёте как получить с этого прибыль. Получить необходимую сумму без справок и поручителей, клиент может максимум в течение двух часов (обычно это занимает несколько минут), причём по ставке, которая нередко ниже банковской. Кроме того, банки не занимаются микрокредитованием, а в ломбарде можно взять в долг любую сумму. Исключение: клиент просит свыше 600.000 рублей. В этом случае ломбард обязан информировать о кредите Комитет по финансовому мониторингу.





Схема заработка ломбардов



Ломбарды зарабатывают на процентах: любой совершеннолетний гражданин приносит залог и получает за него сумму (в зависимости от вида залога от 25% до 90% от оценочной стоимости) под проценты, на срок от 1 до 30 дней. Ставки по кредиту варьируются от 4% до 25%. Такой разбег обусловлен разными причинами: конкуренцией (чем она выше, тем меньшие ставки приходится предлагать), суммой, которая необходима клиенту (если речь о больших деньгах, то ломбард снижает ставки по кредиту), местоположением ломбарда (в спальных районах с небольшим населением заведение окупится только при условии высоких ставок – 25%), количеством лет на рынке (крупные ломбарды с именем могут позволить себе ставки от 4% - даже при таких условиях они работают «в плюс»). В случае, если клиент не выкупил свой залог, ломбард выставляет его на аукцион. Вырученные средства уходят также в пользу ростовщиков.





Документы для открытия ломбарда



Ростовщичество – лицензируемый бизнес.

Вернее сказать: чтобы получить разрешение на ломбардную деятельность,
необходимо осуществить постановку своего кредитно-залогового учреждения
в Пробирной инспекции
,
а так же в РосФинМониторинге
с 2014 года Лом­бар­ды обя­за­ны пред­став­лять в ЦБ РФ от­чёт­ность о сво­ей де­я­тель­но­сти
и пер­со­наль­ном со­ста­ве ру­ко­во­дя­щих ор­га­нов

Документы, необходимые для регистрации ломбарда в Пробирной палате





Виды залога (залоговой деятельности) в ломбардах



Золото – основной вид залога ломбардов (исключение – автоломбарды, выдающие деньги под залог автомобилей). Как правило, большая часть кредитно-залоговых учреждений России специализируется именно на приёме драгметаллов: Драгоценные металлы не теряют своей ценности, и не требуют дополнительных условий хранения, в отличие, например, от меховых изделий, для которых по закону полагается специальное холодильное оборудование. Кроме того, этот вид залога удобен клиенту – ломбард предлагает за него до 95% от оценочной стоимости, плюс золото удобно транспортировать.

Бытовая техника, компьютеры, и изделия из натурального меха пользуются у ростовщиков меньшим спросом. Как правило, принимая подобную «утварь», ломбарды стараются расширить круг потенциальных клиентов. По мнению специалистов, чаще всего эти залоги приносят лишние хлопоты. Техника быстро устаревает, и в случае денежного невозврата продать её с аукциона – достаточно сложно. Кроме того, под её хранение требуется дополнительное место, а это – лишние квадратные метры арендуемой площади. Меховые изделия оцениваются выше, но закон «О ломбардах» предусматривает под её хранение специальное холодильное оборудование. Его стоимость в среднем составляет до 80.000 рублей (холодильный шкаф и морозильный ларь). Все эти нюансы отражаются на величине залога – он составляет максимум 60% от оценочной стоимости.

Залогом могут быть также фактически любые транспортные средства – от трактора до мотоцикла. Главное, чтобы авто были в хорошем состоянии. Под хранение автомобилей ломбарду потребуется отдельная площадка. Основное преимущество такого залога в его стоимости. Клиент получает на руки крупную сумму (до 60 $ тысяч), а ломбарды высокий процент с кредита. В среднем, он составляет до 0,3% в сутки от оценочной стоимости продукции.

Фактически, в залог может быть оставлена любая вещь, имеющая определённую ценность.

Исключение составляют предметы, оговорённые в законе «О ломбардах». Например, слитки и самородки драгоценных металлов, или предметы, имеющие производственное назначение.





Местоположение ломбарда



Местонахождение будущего ломбарда определяет его прибыль.
Это особенно актуально для тех, кто только собирается ступить на этот рынок.

Причём, вопрос с помещением, необходимо решить
до постановки на специальный учёт в пробирной инспекции

(в противном случае, Пробирная инспекция откажет в постановке на специальный учёт)

По словам специалистов, при правильном подходе к бизнесу, доходным, в итоге, станет любой ломбард – даже расположенный в безлюдном дворе спального района.
Но для этого на рынке нужно продержаться хотя бы первые полгода. Кроме того, игроки рынка уверяют, что потенциальные клиенты с осторожностью относятся к ломбардам, расположенным в полуподвальных помещениях, и в местах торговли дешёвого ширпотреба.
Арендуя площади, лучше всё же, ориентироваться на оживлённые улицы, бутики в солидных торговых центрах, и так далее.
Идеально, если вокруг будет как можно меньше конкурентов. В случае, когда неподалёку располагаются ещё несколько ломбардов, приходится постоянно корректировать ставки – клиент, в итоге, идёт туда, где ему выгодно.
Кроме того, на конкурентов уже играет время: они, в отличие от новичков, успели зарекомендовать себя и обзавестись постоянными клиентами.





Присутствующие риски



Высокий входной барьер: для того, чтобы начать бизнес, нужны серьёзные стартовые вложения (от 1.000.000 рублей и выше) и специализированное оборудование.
Существенный риск для любого вида ломбарда – получить в залог украденную вещь. Мошенники нередко пользуются услугами ростовщиков, чтобы сбыть свой «навар».
В лучшем случае, залог, за которым не вернулся хозяин, можно будет пустить с молотка, в худшем, при поимке вора, у ломбарда конфискуют все оставленные клиентами вещи.
Застраховать бизнес от подобных сюрпризов практически невозможно. Как правило, краденными чаще всего бывают ювелирные изделия и автомобили.
Ещё один нюанс – качество ювелирных изделий. Как отмечают игроки рынка, проба, указанная на золоте, часто не совпадает с его качеством.
А в случаях, когда дешёвый металл просто покрыт золотым напылением, подделку распознать очень сложно.
Чтобы избежать таких обманов, лучше не экономить на зарплате оценщика (работа квалифицированного специалиста оценивается в 30.000-40.000 рублей) и обеспечить ломбард качественным оборудованием (ювелирные лабораторные весы, детекторы золота и бриллиантов).
Сейчас идёт тенденция к укрупнению ломбардов: крупные игроки поглощают мелких. Новичкам при условии такой конкуренции сложно удержаться на рынке – «сетевики» чаще всего предлагают клиенту более выгодные условия (низкие процентные ставки, высокий уровень обслуживания).
Специалисты отмечают, что самыми сложными в работе точки являются первые три месяца – за это время нарабатывается клиентская база. Из-за жёсткой конкуренции часть «молодых» российских ломбардов не выдерживают срока и закрываются, так и не успев раскрутиться.
Ломбард не сезонный бизнес, но для него присущи "прибыльные месяцы" и "времена затишья". Так, например, основной приток клиентов отмечается перед крупными праздниками (Новый год, 8 марта, 23 февраля), в период отпусков и сразу после них (лето и осень).





Реклама деятельности ломбарда



Вложения в рекламу, по подсчётам экспертов рынка, могут насчитывать от 2.000 до 15.000 рублей в месяц. Как правило, часть этих средств уходит на адресную рекламу - листовки и стенды в непосредственной близости от ломбарда.
Наиболее действенной, по мнению экспертов, такая реклама будет в общественных местах, где продают в кредит бытовую технику или другую продукцию.
Реклама на радио и телевидении оправдывает себя только в том случае, если ломбард собирается проводить аукцион.
Наконец, удачным пиаром станет участие в благотворительных акциях и ювелирных аукционах, которые иногда проводят городские учреждения.





Расходная часть



Аренда помещения: идеальным для ломбарда считается помещение в 50-100 кв.метров. В зависимости от квадратуры, стоимость аренды будет насчитывать 35.000-120.000 руб/мес.
(от 420.000 – 1.450.000 рублей за первый год работы).

Оборудование - должно составить основную расходную часть проекта.
В списке необходимого:

  • холодильный шкаф (до 50.000 руб.)
  • морозильный ларь (от 25.000 руб.)
  • стабилизатор напряжения (до 60.000 руб.)
  • сейф (до 25.000 руб.)
  • весы Второго (высокого) класса точности (от 9.000 руб. до 30.000 рублей)
  • детекторы бриллиантов (до 30.000 руб.)
  • измерители (до 30.000 руб.)
  • эталоны (до 100.000 руб.)
  • микроскопы и лупы (до 50.000 руб.)
  • приборы освещения (до 20.000 руб.)
  • кассовый аппарат (до 15.000 руб.)

Примерная стоимость всего оборудования ~ 1.120.000 руб. Покупка единовременная.

  • Компьютерное оборудование и лицензионное программное обеспечение: 15.000 руб. на одно рабочее место.
    Плюс оборудование ПК – до 20.000 руб.
    В общей сложности – до 40.000 руб.
  • Охрана ломбарда ~ от 10.000 руб.
  • Зарплата персонала (в месяц), в среднем количество сотрудников ломбарда  4 человека:
    Директор (от 30.000 руб.), Бухгалтер (от 20.000 руб.), Ювелир  Приёмщик (от 35.000 руб.)
    В среднем, ежемесячный фонд оплаты труда составит 110.000 руб.
    (1.320.000 руб. за первый год работы)
  • Реклама ~ 20.000 - 30.000 руб.
  • Коммунальные услуги, связь ~ до 30.000 руб./мес. (360.000 руб./год)

Начальные инвестиции ~ от 1.500.000 рублей
Доходы ~ в среднем 450.000 руб. в месяц (после года работы)
Рентабельность проекта ~ 30-40%
Окупаемость ~ 1,5-2 года

Для справки:
По данным статистики, в Москве количество пользователей ломбардов насчитывает 1,5 млн. человек, в Санкт-Петербурге – 500 тысяч, а в целом по России достигает 5,5 млн. человек.







Как открыть ломбард





Хорошего Вам ломбардного бизнеса !!!










для регистрации ЛОМБАРДА или ЮВЕЛИРНОГО МАГАЗИНА,
Вам будет необходимо

1. зарегистрировать в ИФНС соответствующий вид ОКВЭД
2. подготовить необходимые документы



ВсёоЮВЕЛИРКЕ.рф

Программные средства для ломбарда,
и используемые в ювелирной отрасли






PawnShop – правильная программа для ломбарда


PawnShopПрограмма PawnShop — это специализированное решение для автоматизации операционной деятельности ломбарда любой организационно-правовой формы. Программа успешно используется более 10 лет, получив широкое признание пользователей в России, Украине Казахстане и других странах. Количество наших клиентов исчисляется сотнями, включающие как небольшие ломбарды, так и крупные сети ломбардов.

Программа PawnShop даёт возможность систематизировать и унифицировать внутренний и внешний документооборот, а также вывести на качественно новый уровень учёт и контроль в ломбарде, обеспечивая, тем самым, желаемую эффективность работы Вашего предприятия.

Вот далеко не полный перечень возможностей, который предоставляет программный комплекс PawnShop:

  • Простой и интуитивно понятный интерфейс программы позволяет подбирать персонал без глубоких навыков владения компьютером;
  • Время оформления залогового договора – менее одной минуты;
  • Программа контролирует ввод данных, позволяя избегать случайных ошибок оператора;
  • Возможность создания персональных маркетинговых продуктов (дисконтные программы, тарифные планы и др.);
  • Работа со сканером штрих-кодов;
  • Оформление и регистрация продаж невыкупленных вещей;
  • Полный контроль и учёт действий сотрудников ломбарда, ведется журнал работы;
  • Автоматическая синхронизация данных между центральным офисом и филиалами;
  • Связь с системой бухгалтерского и финансового учёта 1С Предприятие;
  • Работа с фискальным регистратором;
  • Автоматическое резервирование данных;
  • Является самостоятельным приложением, работает без использования платных программных пакетов третьих лиц (MS Office, 1С Предприятие и др.);
  • Регулярное обновление программы, направленное на развитие функциональных возможностей программы и реализацию требований законодательства.
Существует два вида лицензирования программы PawnShop:

  • Лицензия «Подписка» - приобретение программы с наименьшими единовременными затратами и бесплатное получение обновлений программы.
    Стоимость от 585 рублей в месяц
  • «Постоянная лицензия» - исчерпывающий набор сервисов в рамках эксплуатации программного продукта, без ограничения срока действия лицензии.
    Стоимость постоянной лицензии составляет 11 975 рублей

PawnShopОзнакомиться с демонстрационной версией программы
и получить более подробную информаци
о программном продукте PawnShop

можно на сайте: http://lombard.algo-rithm.com











Image



О программе СмартЛомбард

СмартЛомбард — это первый в России и СНГ интернет-сервис для автоматизации деятельности ломбардов и комиссионных магазинов, который имеет множество преимуществ перед другими программами для ломбардов. Программное обеспечение СмартЛомбард создано для полной автоматизации работы ломбардов и комиссионных магазинов и для решения большинства существующих проблем этой сферы деятельности. В создании сервиса участвовали руководители ломбардов, учитывалось мнение рядовых сотрудников и администраторов. Именно поэтому программа очень удобна и для сотрудников и для руководителей ломбардов. Наше программное обеспечение написано специалистами крупной ИТ-компании и отвечает самым последним требованиям надежности и безопасности хранения данных. СмартЛомбард обеспечивает непрерывную стабильную работу ломбарда, что особенно важно для ежедневно работающих, круглосуточных ломбардов.

smartlombard

Быстрый старт

Настроить программу под требования и условия вашего ломбарда можно в считанные минуты. Интуитивно понятный интерфейс позволит вашим сотрудникам приступить к работе без дополнительного обучения.

Поддержка смежных видов деятельности

Кроме автоматизации работы ломбарда в программу заложен функционал по ведению учёта комиссионного магазина, организации приема цифровой техники на ремонт, приема товара от населения на комиссию и покупке, продаже аксессуаров. В программе можно прописать реквизиты 2х юридических лиц. Одно юр. лицо для ломбарда, а другое для комиссионного магазина, ремонта и аксессуаров. Можно настроить использование реквизитов одного юр. лица для всех видов деятельности.

smartlombard

Разделение возможностей сотрудников

В программе созданы несколько видов прав доступа для разделения возможностей сотрудников и руководителей ломбарда. Профиль приемщика разрешает только проведение залогов, продлений, выкупов и вывода товара из залога, а также печать соответствующих бланков и отчетов. Профиль продавца разрешает проведение покупок, продаж товара и аксессуаров, прием на ремонт и прием товара на комиссию, а также печать соответствующих бланков и отчетов. Совмещенный профиль позволяет делать и то, что разрешено продавцу, и то, что разрешено приемщику. Профиль администратора позволяет проводить все операции сотрудников, а также редактировать и удалять операции в рамках открытой кассы. Удаленные и отредактированные операции фиксируются в журнале и сохраняются в корзине, откуда их можно быстро восстановить. Доступ к корзине и журналу имеет только руководитель ломбарда. Профиль супер-администратора (руководителя ломбарда) позволяет делать все то, что может делать администратор ломбарда и, помимо этого, он позволяет удалять и редактировать операции закрытых касс, иметь доступ к панели администратора, журналу и пр. 

Удаленная настройка и редактирование

Благодаря тому, что для входа в программу нужен только интернет, руководитель ломбарда может получить доступ к приложению из любой точки мира. Удаленно можно редактировать и удалять операции, проверять сумму средств в кассе, менять настройки, контролировать деятельность сотрудников и смотреть прибыль. Осуществлять вход в программу можно даже с мобильного телефона.

Быстрый поиск

В программе использован интерактивный поиск, который предлагает найденные варианты уже при введении первых букв или цифр запроса и сужает результат поиска при каждом последующем введенном символе. Результат поиска разделяется на группы. Поиск осуществляется по фамилии, названию, документу, серийному номеру и id.

lombard

Общая база клиентов

Для сетей ломбардов особенно удобно использование общей базы клиентов для всех филиалов сети. Каждому клиенту можно присвоить характеристику, которую будет видно, при обращении к профилю клиента из любого филиала, каждому клиенту также можно присвоить скидку по дисконтной карте. Для каждого клиента рассчитывается рейтинг, считается общее количество операций с клиентом, количество невыкупленных залогов и общая прибыль от клиента. На каждом филиале отображаются только те операции, которые были проведены именно на этом филиале. При желании можно посмотреть все операции клиента со всей сети. В программе стоит защита от повторного создания профиля клиента, так что у одного клиента может быть только один профиль.

lombard

Каталог

Каталог позволяет увидеть список всех залогов, товаров комиссионного магазина, аппаратов на ремонте и ювелирных изделий. Есть возможность отображения списка со всех филиалов сети. Также можно воспользоваться фильтрами по состоянию, категории и т.д. В каталоге рассчитываются итоговые суммы и количество.

lombard

Функционал для продажи ювелирных изделий

Для продажи лома ювелирных изделий в программе есть специальный функционал, который позволяет узнать общий вес и стоимсть лома ювелирных изделий в наличии как на одном филиале, так и по всей сети. Для сортировки есть фильтры по виду металла, пробе и состояниям.

lombard

Постоянный контроль всех действий сотрудников

Каждому сотруднику руководитель ломбарда назначает свои права и устанавливает пароль для входа в программу. Все, действия фиксируются с указанием даты, времени и сотрудника, который провел данную операцию. Время и дата программы привязаны к серверу и сотрудники не могут их изменить. В журнале записываются абсолютно все действия, включая исправления, удаления, кассовые операции, время открытия и закрытия кассы. Журнал ведется в хронологическом порядке, в каждом действии есть ссылки на сотрудника и проводимую операцию. Можно посмотреть отдельно журнал действий по каждому сотруднику. Есть фильтры по типам операций и датам, также можно посмотреть действия со всех филиалов.

lombard

Высокий уровень безопасности хранения данных

Учитывая, что по статистике более 60% всех утечек конфиденциальной информации происходит по вине сотрудников компании, то хранение данных на стороннем сервере является самым лучшим способом обезопасить информацию. Соединение с сервером осуществляется по зашифрованному каналу. Дата-центр обеспечивает дублирование и ежедневное резервирование хранимой информации, а также бесперебойный доступ к ней. В результате, ни у сотрудников ломбарда, ни у посторонних лиц, нет возможности доступа к исходным данным программы. Даже опытные программисты не смогут обойти защиту зашифрованного соединения программы СмартЛомбард.

В случае, если какая либо программа для ломбарда уже установлена на компьютере, сотрудники могут удалить ее, испортить данные и код программы, скопировать данные, прибегнуть к помощи специалиста для взлома программы. В случае поломки компьютера, или жесткого диска можно надолго остаться без необходимой информации, или потерять ее навсегда.

Безопасный ввод пароля

Доступ к большинству программ ограничен паролем, в случае, если ПО установлено на рабочем компьютере ломбарда, то сотрудники могут украсть пароль руководителя с помощью специальных программ-кейлоггеров. Эти программы записывают все, что вводилось с клавиатуры с указанием времени и названия приложения. Функция кейлоггера встроена даже в популярный Punto Switcher. Можно осуществлять вход только с личного ноутбука, телефона, или домашнего компьютера, тогда ваш пароль также никто не скопирует. Также можно воспользоваться виртуальной клавиатурой и вводить код с помощью мышки, в этом случае кейлоггер записать пароль не сможет.В журнале программы СмартЛомбард записываются абсолютно все действия и их нельзя удалить, поэтому если кто-то осуществит какое либо действие от чужого имени, то это будет обязательно зафиксировано.

Привязка к физической кассе

Программа СмартЛомбард позволяет синхронизировать физическую кассу с кассой программы. В результате все проводимые операции тут же отображаются изменением и перерасчетом кассы и всегда можно видеть текущую сумму средств в кассе. Благодаря тому, что программа работает через интернет можно удаленно контролировать финансовый резерв ломбарда и своевременно подвозить деньги. Касса адаптирована для работы по сменам. Каждая смена привязана к определенному сотруднику, ответственному за кассу. В программе рассчитываются суммы прихода, расхода, общей и чистой прибыли по смене, а также общая прибыль для ломбарда, комиссионного магазина и ремонта. Рассчитывается сумма средств, вложенных в залоги, товар, отремонтированную технику и аксессуары. Рассчитывается общий оборотный актив ломбарда. Можно посмотреть кассу за любой день и распечатать отчет по кассе.

lombard

Индивидуальный номер всех операций (id)

Каждому залогу, покупке, приему на ремонт, приему на комиссию и наименованию аксессуара в программе присваивается индивидуальный номер, по которому потом можно легко найти выбранную позицию. Индивидуальный номер удобно указывать на наклейке залога, потому что этот номер не меняется при многочисленных продлениях, в отличие от номера залогового билета. По этому номеру также удобно осуществлять поиск, индивидуальные номера не повторяются.

Удобный сервис вывода из залога

По истечении льготного периода (просрочки), статус залога автоматически меняется с «просрочен» на «вывести из залога», после этого можно найти все залоги с таким статусом с помощью специального фильтра. Таким образом, сотрудники ломбарда могут ежедневно находить невыкупленные залоги и выводить их с помощью специального функционала, а руководитель ломбарда может удаленно контролировать этот процесс. Кроме фильтра по выведенным из залога есть также фильтр по просроченным залогам и фильтр по отремонтированному товару.

Отчеты и бланки

В программе заложены все самые необходимые отчеты. Можно распечатать отчеты для проведения ревизии в ломбарде, комиссионном магазине и ремонте, а также составить отчет для УВД и отчет по кассе. Отчет для УВД можно составить за любой период. В программу заложены бланки залогового билета, договоров купли-продажи, бланк ремонта, договор комиссии и кассовые ордера, также есть возможность печати на типографском бланке. Программа обеспечивает соответствие бланков и отчетов требованиям закона. Помимо, утвержденного законом, залогового билета, есть возможность использования модифицированного под деятельность ломбарда договора купли-продажи.

Гибкие настройки условий залога

В программе реализована возможность создания неограниченного количества тарифов для различных групп залогов. Можно настроить одни условия для залога ювелирных изделий, другие для автомобилей, а третьи для всего остального. В результате анализа условий кредитования многих ломбардов, в программе заложено большое количество вариантов настроек тарифов, поэтому любой ломбард сможет настроить свои прежние условия залога в программе СмартЛомбард. Вновь созданный тариф можно протестировать с помощью калькулятора тарифов.

Продажа аксессуаров

Для ломбардов продажа аксессуаров вызывает множество проблем, связанных, прежде всего, с отсутствием поддержки такой функции программным обеспечением. Большое количество ломбардов занимается продажей зарядных устройств, сим-карт, флеш-карт и других аксессуаров, поэтому в программе СмартЛомбард аксессуарам уделено особое внимание. Руководитель ломбарда может задать категории и подкатегории аксессуаров, в которые сотрудники потом смогут забивать все аксессуары. Каждому названию аксессуара присваивается свой индивидуальный номер, продавать и покупать аксессуары можно сразу по несколько штук, встроен калькулятор расчета сумм продажи. Все действия с аксессуарами привязаны к кассе и фиксируются в журнале.

lombard

Удаление и редактирование

Удалять и исправлять данные в программе могут только администратор и руководитель ломбарда, причем администратор может удалять и исправлять действия только в рамках открытой кассы, а руководитель может удалять и исправлять абсолютно все действия. Все удаленные действия попадают в корзину, с указанием того, кто это действие удалил. Доступ к корзине имеет только руководитель ломбарда, он же может и восстановить удаленные операции. Все исправления фиксируются в журнале с указанием того, кто это исправление сделал. Сотрудники могут исправлять только данные клиента, информация об изменениях также фиксируется в журнале.

Контроль изменений расчетных сумм

При выкупе залогов рассчитывается сумма процентов согласно настройкам тарифа, если сотрудник изменит эту сумму, то в журнале это действие будет отмечено соответствующим образом с указанием рассчитанной по умолчанию суммы выкупа и исправленной суммы процентов, таким образом руководитель ломбарда может легко отслеживать все скидки и дополнительные наценки. Также фиксируются все изменения сумм продажи товара комиссионного магазина и аксессуаров.

lombard

Сохранение истории по каждому действию

Для каждого действия указывается его вид, дата и время совершения, сумма прихода или расхода, фамилия сотрудника и адрес филиала. Также для каждой записи есть ссылка для перехода на страницу печати документов, находясь на которой можно повторно рааспечатать все документы, относящиеся к этому действию. Рядом с каждой строчкой есть ссылки для редактирования или удаления действия.

Классификация товара и залогов по категориям

Руководитель ломбарда может настроить категории товаров, при выборе которых для залогов будут автоматически подставляться соответствующий тариф и место хранения. Категории также нужны для сортировки товара на сайте интернет-магазина.

Возможность использования дисконтных карт

В программе заложен функционал по использованию дисконтных карт. Руководитель ломбарда может создать несколько видов дисконтных карт с различными условиями. Присвоить дисконтную карту клиенту может только администратор и руководитель ломбарда, остальные сотрудники такой возможности не имеют. В настройках тарифов можно указать, будет ли действовать дисконтная карта для данного тарифа, или нет.

Возможность продления в любом филиале сети

Для сетей ломбардов предоставляется возможность проведения продления имущества, заложенного на другом филиалах сети. Заложив имущество на одном филиале сети, клиент ломбарда может продлевать залог на любом другом филиале этой сети, при этом сотрудникам разных филиалов не нужно связываться между собой и впоследствии не возникнет никакой путаницы, все учитывается и фиксируется должным образом.

Постоянная доработка и совершенствование

Помимо размещения на сервере, поддержке и обслуживания программы, в ежемесячную плату входит также постоянная доработка и совершенствование ПО. Обновления не требуют от пользователей, каких либо действий, новые функции, возможности и бланки будут добавляться сами собой. Все обновления фиксируются в ленте новостей, так что узнать о новой функции не составит труда.

Учитываются пожелания пользователей программы

Налажена обратная связь с пользователями программы, в том числе и с помощью открытого аккаунта в Реформале. Регулярные обновления находятся в прямой зависимости от пожеланий пользователей программы и изменений законодательства.

Соответствие требованиям закона

Выбрав программу для ломбарда СмартЛомбард, вы получаете возможность вести деятельность ломбарда в строгом соответствии с законом. Можно также настроить работу программы под индивидуальные требования каждого ломбарда.

Прогамма СмартЛомбард зарегистрирована в РосПатенте

26 апреля 2013 года, программа СмартЛомбард зарегистрирована федеральной службой по интеллектуальной собственности как программа для ЭВМ

Мы предоставляем вам возможность бесплатно протестировать нашу программу

Для ознакомления с программой предоставляется месяц бесплатного доступа. Вы можете начать работать в программе не дожидаясь окончания срока тестирования, после оплаты мы переведем вас с тестового на рабочий профиль, при этом все введенные ранее данные сохранятся. После оплаты мы можем создать для вас новый профиль, в котором полностью отсутствуют данные.

 Начать пользоваться бесплатно










Программные средства для ломбардов на базе 1С


Image Программный продукт 1С:ВДГБ: Ломбард 3 разработан на платформе 1С: Предприятие 8 как дополнение к типовой конфигурации 1С: Бухгалтерия 8 и предназначен для автоматизации деятельности ломбардов, включая автомобильные (автоломбарды) и ювелирные ломбарды.

Программа предназначена для автоматизации деятельности ломбардов, авто-ломбардов (автомобильных ломбардов) и ювелирных ломбардов. В программе ВДГБ: Ломбард 3 реализован учёт всех операций, проводимых ломбардом: принятие имущества в залог, его оценка, предоставление ссуды, начисление и взимание процентов за пользование ссудой и платы за хранение вещей, возврат ссуды залогодателем, продажа невостребованных вещей с торгов, а также скупка ценностей.

В отраслевой специализированной программе 1С:ВДГБ: Ломбард 3  реализован учёт всех операций, проводимых ломбардом: принятие имущества в залог, его оценка, предоставление ссуды, начисление и взимание процентов за пользование ссудой и платы за хранение вещей, возврат ссуды залогодателем, продажа невостребованных вещей с торгов, а также скупка ценностей. Для работы программы требуется установка компоненты «Бухгалтерский учёт» системы программ 1С: Предприятие 8.

Код

Наименование

Рекоменд. розничная цена, руб.

4601546055613

1С: Предприятие 8. ВДГБ: Ломбард.

15000,00

4601546055620

1С: Предприятие 8. ВДГБ: Ломбард. Базовая версия

6000,00

4601546056139

ВДГБ: Ломбард. Конфигурация для 1С: Бухгалтерия 8

7200,00

4601546056146

ВДГБ: Ломбард. Доп. лицензия на 1 рабочее место

3000,00

4601546056160

ВДГБ: Ломбард. Доп. лицензия на 5 рабочих мест

10300,00

4601546056153

ВДГБ: Ломбард. Доп. лицензия на 10 рабочих мест

19800,00

 


Заказать программу 1С:ВДГБ Ломбард 3 можно по тел. +7-904-98-77679


Возможности программы 1С:ВДГБ: Ломбард 3

Работа в рамках филиальной сети Ломбарда:

  • Возможность организации обмена данными сколько угодно удаленных офисов с центральным офисом при наличии связи через Интернет и даже при отсутствии таковой.
  • Возможность использования различных префиксов в нумерации документов для каждого из филиалов Ломбардной сети.
  • Возможность ведения аналитического учёта движения денежных средств в кассе в разрезе филиалов.

Работа с залогами/займами/кредитами в ломбарде:

  • Учёт БСО (бланков строгой отчетности):
    • приход, расход, списание и формирование отчета по движению БСО;
    • автоматическая генерация сложных номеров билетов (с префиксами, серией, номером по шаблону) для регистрации в программе.
  • Оформление основных ломбардных операций по залоговым билетам:
    • залог;
    • выкуп;
    • перезалог (продление);
    • частичный выкуп;
    • частичный выкуп с перезалогом;
    • передача на аукцион;
    • изъятие правоохранительными органами.
  • Гибкая настройка схем кредитования:
    • определение ставок, как в процентах, так и фиксированными суммами;
    • определение момента удержания начислений: сразу при оформлении залога(с возможностью возврата при досрочном выкупе) или при выкупе;
    • определение периодичности начисления по ставкам (раз в n-ое количество календарных или рабочих дней / недель / месяцев);
    • использование минимальных сумм или минимальных сроков начисления. В этом размере начисления будут удержаны независимо от фактического срока пользования займом;
    • использование льготных схем при досрочном выкупе.
  • Хранение информации о залоговом имуществе:
    • автоматический расчет сумм оценки и возможного займа на основе заданных характеристик принятых в залог вещей;
    • создание и заполнение произвольных характеристик вещей (например, для автомобилей VIN-номера, для сотовых телефонов — цвет, информация о документах и т.д.);
    • хранение файлов и изображений;
    • отражение хранимого имущества на забалансовом счете.
  • Отображение различной вспомогательной информации при оформлении операций по залоговому билету:
    • предварительный расчет долга залогодателя перед ломбардом на произвольную дату;
    • отображение данных о предыдущих условиях залога (для операций, кроме залога).
  • Простая настройка печатной формы залогового билета под необходимый вид:
    • печать возможна как на готовых типографских бланках, так и на чистых листах;
    • возможность редактирования печатной формы в пользовательском режиме;
    • возможность реализации печати залогового билета через механизм внешних печатных форм. Для удобства в конфигурации содержится шаблон внешней печатной формы.
  • Отражение начислений в регламентированном учёте:
    • возможность отражения начислений как оперативно, так и при закрытии билета;
    • возможность начисления НДС по начисленным процентам как оперативно, так и сводно за месяц;
    • автоматическое формирование кассовых ордеров либо для каждой операций по залоговым билетам, либо сводно по итогам дня.
  • Автоматизированное рабочее место товароведа:
    • Отображение списка залоговых билетов и их основных параметров:
      • номер билета;
      • ФИО залогодателя;
      • статус билета;
      • дата займа;
      • срок займа;
      • суммы оценки и займа;
      • схема кредитования.
    • Отображение сводной информации по истории взаимоотношений с выбранным залогодателем.
    • Возможность ввода операции по текущему билету и отображение ранее введенных операций.
    • Возможность использования различных отборов:
      • по филиалу;
      • по залогодателю;
      • всех активных билетов;
      • по конкретному статусу билетов.
    • Возможность быстрого поиска необходимого билета:
      • по номеру;
      • по ФИО залогодателя.

Организация торгов в Ломбарде

  • Автоматическое определение просроченных (невыкупленных) вещей и передача их на аукцион.
  • Регистрация участников торгов с печатью заявок.
  • Автоматическое определение победителей торгов.
  • Формирование исполнительных надписей, описей вещей и протоколов аукциона и прочих печатных форм.
  • Возможность упрощенной продажи просроченных вещей, без проведения торгов.
  • Возможность отражения продажи залогового имущества как через оприходование на склад, так и через взаимозачет с покупателем.

Скупка ценностей в Ломбарде

  • Выдача квитанций.
  • Возможность постановки, как на балансовый, так и на забалансовый учёт.
  • Ведомость принятых денег и ценностей.

Специализированная отчетность:

  • Отчет о вещах, находящихся в залогах и в скупке, как в количественном, так и в весовом выражении (используется при учёте ювелирных вещей).
  • Инвентаризационные ведомости по хранящимся в ломбарде вещам.
  • Отчет о выданных суммах в скупке ломбарда.
  • Отчеты, отражающие операции, проведенные ломбардом (выкуп, перезалог и т.д.); состояние залоговых билетов и вещей; историю залогодателей и отдельных залоговых билетов и другие.
  • Отчеты, позволяющие увидеть прибыль ломбарда.
  • Отчетность по пробам хранящихся в ломбарде изделий, в том числе для пробирной палаты.

Монитор работы ломбарда для руководителя

  • Статистика по текущему дню.
  • Сравнение с данными за любой выбранный день.
  • Статистика по текущему месяцу.
  • Сравнение с данными за прошлый месяц и с данными за этот же месяц прошлого года.

Взаимодействие с федеральной службой по финансовому мониторингу:

  • Загрузка в программу списка террористов и лиц, связанных с террористическими организациями. Информирование пользователя при оформлении операции на клиента, находящегося в данном списке.

Бухгалтерский и налоговый учёт всех остальных участков организации

За счет интеграции программы 1С:ВДГБ: Ломбард 3 с программой 1С: Бухгалтерия 8 возможен стандартный бухгалтерский и налоговый учёт ломбарда без необходимости совершать обмен и выгрузки между модулями учёта ломбарда и бухгалтерии

  • Автоматическое формирование бухгалтерских проводок по учёту вещей в залоге и взаиморасчетам с залогодателями. Счета учёта и взаиморасчетов могут задаваться по умолчанию пользователем и изменяться в ходе ведения учёта индивидуально.
  • Учёт материалов.
  • Складской учёт.
  • Учёт торговых операций.
  • Учёт операций с денежными средствами.
  • Учёт основных средств и нематериальных активов.
  • Учёт производства.
  • Начисление заработной платы.
  • Учёт хозяйственной деятельности нескольких организаций в единой базе.
  • Применение любых налоговых режимов (УСН, ЕНВД, обычная система налогообложении, ИП) и переход с одного налогового режима на другой в рабочей базе за несколько минут.

Дополнительные возможности

Программный продукт является защищенным и имеет фрагменты, не подлежащие изменению пользователем.

Варианты поставки 1С:ВДГБ: Ломбард

Программа 1С:ВДГБ: Ломбард 3 поставляется в виде основной поставки с платформой 1С: Предприятие 8 ПРОФ, в виде базовой версии также с платформой1С: Предприятие 8 Базовая, в виде отдельного модуля встраиваемого в конфигурацию 1С: Бухгалтерия 8 и лицензий на дополнительные рабочие места. Программа имеет аппаратную защиту от несанкционированного использования.

Бесплатная Демонстрационная NFR версия продукта, предоставлена на демосервере.
Здесь подробно описано, как воспользоваться любыми демонстрационными продуктами компании 1С:ВДГБ

Сопровождение 1С:ВДГБ: Ломбард

Разработчики готовы учитывать пожелания пользователей программного продукта 1С:ВДГБ: Ломбард 3, по возможности, в кратчайшие сроки.




Комплектация поставки ВДГБ: Ломбард 3

 

№ п/пНаименование
1.1С: Предприятие 8. ВДГБ: Ломбард.
1.1. Упаковка (коробка) 1
1.2. СD-ROM с дистрибутивом 1
1.3. Ключ USB 2
1.4. Книга “Руководство пользователя” 1
1.5. Регистрационная анкета пользователя 1
1.6. Конверт почтовый 1
1.7. Ведомость комплектации 1
1.8. Диск ИТС 1
1.9. Купон на бесплатную подписку ИТС на 6 мес. 1
2.1С: Предприятие 8. ВДГБ: Ломбард. Базовая версия.
2.1. Упаковка(коробка) 1
2.2. СD-ROM с дистрибутивом 1
2.3. Книга “Руководство пользователя” 1
2.4. Регистрационная анкета пользователя 1
2.5. Конверт почтовый 1
2.6. Ведомость комплектации 1
3.ВДГБ: Ломбард. Конфигурация для 1С: Бухгалтерия 8.
3.1. Упаковка(коробка) 1
3.2. СD-ROM с дистрибутивом 1
3.3. Ключ USB 1
3.4. Книга “Руководство пользователя” 1
3.5. Регистрационная анкета пользователя 1
3.6. Конверт почтовый 1
3.7. Ведомость комплектации 1
4.ВДГБ: Ломбард. Доп. лицензия на 1 рабочее место
4.1. Упаковка(коробка) 1
4.2. Ключ USB 1
4.3. Регистрационная анкета пользователя 1
4.4. Конверт почтовый 1
4.5. Ведомость комплектации 1
5.ВДГБ: Ломбард. Доп. лицензия на 1 рабочее место
5.1. Упаковка(коробка) 1
5.2. Ключ USB 1
5.3. Регистрационная анкета пользователя 1
5.4. Конверт почтовый 1
5.5. Ведомость комплектации 1
6.ВДГБ: Ломбард. Доп. лицензия на 5 рабочих мест
6.1. Упаковка(коробка) 1
6.2. Ключ USB 1
6.3. Регистрационная анкета пользователя 1
6.4. Конверт почтовый 1
6.5. Ведомость комплектации 1
7.ВДГБ: Ломбард. Доп. лицензия на 10 рабочих мест
7.1. Упаковка(коробка) 1
7.2. Ключ USB 1
7.3. Регистрационная анкета пользователя 1
7.4. Конверт почтовый 1
7.5. Ведомость комплектации 1




 


Монетизация канала Youtube
Есть канал на Youtube? Получай доход от показа рекламы!